Восстановление субсидий по КФО 5

67

Вопрос

уважаемые эксперты! Прошу Вас ответить на следующий вопрос. Бюджетное медицинское учреждение.По итогам проведенной ревизии. учреждению необходимо произвести восстановление кассовых расходов по ИФО 5 "Иные субсидии".Расходы в виде компенсации за аренду жилья врачам-специалистам были произведены в 2015 году. Восстанавливать будет физическое лицо, которое эти средства получило, в кассу учреждения. Затем, эти средства мы должны вернуть в Департамент здравоохранения.Скажите, пожалуйста, какими документами и какими проводками нужно оформить эти операцииСпасибо..

Ответ

Отвечает Лидия Меркутова, эксперт

Подробный порядок и документальное оформление приведены далее.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Начислена задолженность сотрудника по возмещению затрат государства (приказ руководителя, бухгалтерская справка) 2.209.30.560 2.401.10.130
2. Сумма компенсации внесена в кассу (заявление работника о добровольном возмещении средств, приходный кассовый ордер) 2.201.34.510 2.209.30.660
Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 130)
3. Сумма компенсации поступила на лицевой счет (объявление на взнос наличными) 2.201.11.510 2.201.34.610
4. Начислена задолженность по возврату в доход бюджета остатков неиспользованных субсидий (бухгалтерская справка) 5.401.10.180 5.303.05.730
5. Отражено уменьшение задолженности в сумме средств, привлеченных на осуществление расходов за счет средств целевой субсидии, в рамках госзадания (бухгалтерская справка) 2.304.06.830 2.201.11.610
Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 212)
6. Отражено восстановление суммы целевой субсидии, использованной не по целевому назначению (бухгалтерская справка) 5.201.11.510 5.304.06.730
Уменьшение забалансового счета 18 (КОСГУ 212)
7. Отражено перечисление средств, использованных не по целевому назначению, в доход бюджета (заявка на кассовый расход) 5.303.05.830 5.201.11.610
Уменьшение забалансового счета 17 (код аналитики 180)


Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×