Отражение операций по овернайту

190

Вопрос

Автономное учреждение заключило с банком договор овернайта, условием которого является ежедневное использование банком денежных средств учреждения с 20.00 по 07.00. и ежедневным получением процентов, за пользование этими средствами.Денежные средства используются от предпринимательской деятельности, и договор овернайта заключен с одним и тем же банком, в котором открыт и расчетный счет.Какими проводками оформить следующие операции:1. зачисление денежных средств с расчетного счета на овернайт;2. получение процентов от овернайта;3. возврат денежных средств на расчетный счет.

Ответ

Отвечает Ольга Трошина, старший эксперт
1. В данной ситуации рекомендуем для учета денежных средств на овернайте (или по-другому- на депозитном счете) применять счет 0.201.22.000 «Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации». Операции по зачислению и списанию с расчетного счета (0.201.21.000) на счет по овернайту (0.201.22.000) отражайте в соответствии с п.79 инструкции 183н от 23.12.2010г.

Счет 0.201.23.000 применяется только в случае, если операции по зачислению-списанию денег со счета на счет происходит не в один операционный день. Например, по выписке за 13.05.2016г. отражено только списание денег со счета 0.201.21.000, а их зачисление на овернайт (счет 0.201.22.) прошло по выписке за 14.05.2016.

2. Начисление процентов отразите проводкой по дебету 2.205.20.(80)000 и кредиту 2.401.10.120(180).

Увеличение суммы депозитного счета на величину начисленных процентов Дебет 2 201 22 510
«Поступления денежных средств учреждения на депозитыв кредитной организации»
Кредит 2 205 20 (80)
«Доходы от собственности (или прочие доходы)»

Учет операций по движению безналичных денежных средств ведется на основании первичных документов, приложенных к выпискам с соответствующих счетов. Поэтому количество проводок (операций) по счетам будет зависеть от количества операций, указанных в банковской выписке.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль