Кредиторская задолженность по счету 302.11

381

Вопрос

Добрый день! В конце года у нас образовалась кредиторская задолженность по счету302.11 (расчеты по зп), которую мы списали в дебет счета 206.11(расчеты по оплате труда). Нужно ли в новом году с 206.11 переносить обратно на счет 302.11? 

Ответ

Отвечает Елена Павленко, эксперт

К сожалению, в Инструкции № 174н не предусмотрена проводка по отражению данной задолженности. Зато в п. 80 Инструкции № 162н сказано, что отражение задолженности работника по заработной плате, возникающей при перерасчете ранее выплаченной ему заработной платы, отражается по дебету счета 0.302.11.830 и кредиту счета 0.206.11.660 методом «Красное сторно». Таким образом, учитывая, что бюджетный и бухгалтерский учет построен на одинаковых принципах, то эту проводку можно применять и в бухгалтерском учете.

Также инструкциями по бухучету не предусмотрен перенос задолженности обратно на счет 302, но, учитывая, что есть проводка по отражению задолженности, то при погашении данной задолженности оформите такую же проводку (Д.0.302.11.830 – К.0.206.11.660) только ее не сторнируйте, тем самым вы произведете удержание излишне выданной зарплаты.

Обоснование
 

Из статьи журнала «Учет в учреждении», № 2, февраль 2016
Разъяснения чиновников помогут подготовить годовую отчетность

<…>

Ольга ФУЦАЙ, ведущий эксперт журнала «Учет в учреждении»

Главное в статье

  1. Финансисты указали, на какие счета переносить переплаты по расчетам с персоналом. Также бухгалтеру станет проще заполнять справку о наличии имущества на забалансовых счетах
  2. Узнайте, как правильно определить суммы принимаемых и принятых обязательств и на какие статьи КОСГУ их отнести
  3. Сведения о задолженности по ущербу, хищениям денежных средств и материальных ценностей – это новый отчет. Чиновники разъяснили, где взять данные для его заполнения

Состав отчетностиВажный документ

Письмо Минфина России и Федерального казначейства от 30 декабря 2015 г. № 02-07-07/77754, № 07-04-05/02-919 «Об особенностях составления и представления годовой бюджетной отчетности»

Специалисты двух главных финансовых ведомств выпустили разъяснения по вопросам сдачи отчетности за 2015 год. В частности, в письме сказано, какие формы необходимо заполнить и представить учредителю. Также чиновники внесли важные уточнения, на которые бухгалтерам следует обратить внимание.

Напомню, что состав бухгалтерской отчетности приведен в пункте 12 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н (далее – Инструкция № 33н).

Баланс (ф. 0503730) и справка к нему

Правила ведения бюджетного учета не предполагают наличие кредитовых остатков по счету 0 206 00 000 и дебетовых по счету 0 302 00 000. То есть остатков по этим счетам со знаком «минус» быть не должно и, соответственно, их отражение в активе и пассиве баланса не предусмотрено. Переплаты по расчетам с персоналом, сложившиеся на отчетную дату (по дебету счета 0 302 11 000), необходимо перенести на счет:

На заметку

В пояснительной записке нужно раскрыть показатели, отраженные по строке 536 баланса (ф. 0503730)

  • 0 206 11 000 в части сумм, подлежащих удержанию из будущих начислений по оплате труда (при условии что учреждение уведомило работников о перерасчетах и получило их согласие);
  • 0 209 30 000 в иных случаях.

Пример. Преподаватель колледжа заболел, находясь в отпуске. Он принес больничный лист, но отпуск на дни болезни продлевать не стал.

Бухгалтер сделал перерасчет отпускных и начислил пособие по временной нетрудоспособности. Выплаченные отпускные оказались больше, чем начисленное пособие. Поэтому в конце 2015 года у сотрудника возникла задолженность перед учреждением.

Бухгалтер отразил данную сумму на счете 206 11 «Расчеты по оплате труда» (включен в рабочий план счетов). В балансе она указана по строке 260 «Расчеты по выданным авансам».

<…>

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль