отчет по ф.0503737

62

Вопрос

исходя из вашего предыдущего ответа по КФО 5 я сделаю следующие проводки:восстановление расходов Д: 5.304.06.830 и К:5.201.11.610перенос расходов Д: 5.401.20.226 и К: 5.304.06.730.Из этого следует, что сумма в 737 форму попадет в строку 831. Если бы я перечислила себе деньги со счета 20 на счет 21 и сделала проводки Д: 5.304.06.830 и К: 5.2011.510, то тогда я согласна. Сумма попадает в стр. 832 и строка 830 равна 0. Исходя из вашего ответа так не получается.

Ответ

Отвечает Нина Бешнова, эксперт

Проводка Дебет 5.304.06.830 Кредит 5.201.11.610 верная.

Обоснование
 

Из рекомендации
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как бюджетному и автономному учреждению составить Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Некассовые операции

К некассовым относят операции, которые проходят без движения средств учреждения. Примером таких операций по доходам и расходам могут служить:

  1. удержание ущерба из зарплаты сотрудника. В этом случае удержанную сумму для погашения ущерба отразите в графе 8 «Некассовые операции» (п. 2 письма Минфина России от 18 октября 2012 г. № 02-06-10/4354, письмо Минфина России от 18 сентября 2012 г. № 02-06-10/3788);
  2. оплата обязательств по договору за минусом суммы неустойки. В этом случае операции по исполнению контрагентом обязательств по уплате неустойки путем зачета обязательств учреждения по договору (т. е. без движения денежных средств) отразите в графе 8 «Некассовые операции» в разделах «Доходы учреждения» и «Расходы учреждения» (по аналитике, соответствующей экономическому содержанию договора). Об этом сказано в письме Минфина России от 18 сентября 2012 г. № 02-06-10/3788. Подробнее о заполнении отчета в этом случае см. здесь.
  3. Удержание банком суммы вознаграждения за свои услуги (например, за услуги эквайринга) из дохода учреждения. Подробнее о заполнении отчета в этом случае см. здесь.

Отдельно нужно сказать о зачете обязательств учреждения по КФО 4 в счет доходов по КФО 2 (например, когда сумму ущерба, которая отражена по КФО 2, удержали у сотрудника из зарплаты, начисленной по КФО 4). В этом случае некассовую операцию придется отразить в двух отчетах по форме № 0503737: по КФО 2 и КФО 4. При этом, в отчетах помимо отражения показателей в разделах 1 и 2 нужно заполнить раздел 3. А именно указать показатели исполнения обязательств по строкам 831 и 832 графы 8.

Аналогичным образом нужно отразить операции по оплате денежных обязательств, возникших по иному КФО, в корреспонденции со счетом 304.06 «Расчеты с прочими кредиторами».

Такой вывод следует из положений пункта 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н, и разъяснен в подпункте «г» пункта 4.4 письма от 30 декабря 2015 г. Минфина России № 02-07-07/77754 и Казначейства России № 07-04-05/02-919.

4.5 Переведены денежные средства с кода вида деятельности "4" на код вида деятельности "2" 2 201 11 510 2 304 06 730 10 000,00
Забалансовый счет 17 по КОСГУ 510  
4 304 06 830 4 201 11 610 10 000,00
  Забалансовый счет 18 по КОСГУ 610

Заполняем разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения".

В графе 5 приводится дебетовый оборот по счету 2 201 11 510 со знаком "минус" в сумме 10 000,00 руб.

По строке 831 "в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000)" приводятся:

- в графе 5 - оборот по дебету счета 2 201 11 510 и кредиту счета 2 304 06 730, равный 10 000,00 руб. (операция 4.5, строка 1);

- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 5 этой строки, в сумме 10 000,00 руб.

По строке 832 "в том числе: уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000)" указываются:

- в графе 8 - оборот по дебету счета 2 304 06 830 в корреспонденции со счетом 2 209 40 660 со знаком "минус". Показатель равен -10 000,00 руб. (операция 4.4, строка 1);

- в графе 9 - итоговый показатель, равный значению графы 8 этой строки, в сумме -10 000,00 руб.

По строке 830 "в том числе: Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств" отражаются:

- в графе 5 - показатель, равный значению строки 831 графы 5, в сумме 10 000,00 руб.;

- в графе 8 - показатель, равный значению строки 832 графы 8, в сумме -10 000,00 руб.;

- в графе 9 отражается прочерк, поскольку сумма показателей строк 831 и 832 графы 9 равна 0,00 руб. (10 000,00 руб. + (-10 000,00 руб.)). Показатель также равен сумме значений граф 5 и 8 строки 830 (10 000,00 руб. + (-10 000,00 руб.)).

Последней в этом разделе заполняется строка 500 "Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830". По данной строке приводятся:

- в графе 4 - сумма значений строк 700 и 820 графы 4, равная 270 850,00 руб. (-329 150,00 руб. + 600 000,00 руб.);

- в графе 5 - сумма значений строк 700, 730, 820 и 830 графы 5, равная 1 173 600,00 руб. (-333 150,00 руб. + 896 750,00 руб. + 600 000,00 руб. + 10 000,00 руб.);

- в графе 7 - показатель, равный значению строки 730 графы 7, равный -896 750,00 руб.;

- в графе 8 - показатель, равный значению строки 830 графы 8, равный -10 000,00 руб.;

- в графе 9 - сумма значений строк 700 и 820 графы 9, равная 266 850,00 руб. (-333 150,00 руб. + 600 000,00 руб.). Данный показатель также равен сумме значений граф 5, 7 и 8 этой строки (1 173 600,00 руб. + (-896 750,00 руб.) + (-10 000,00 руб.));

- в графе 10 - разность значений граф 4 и 9 этой строки в сумме 4000,00 (270 850,00 руб. - 266 850,00 руб.).

Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств 830 X - 10 000,00 - - -10 000,00 - -
в том числе:                  
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) 831 - - 10 000,00 - - - 10 000,00 -
уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) 832 - - - - - -10 000,00 -10 000,00 -

Более подробно можно прочесть, перейдя по ссылке:

http://gosfinansy.ru/?utm_source=www.budgetnik.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=qa_innerlink&#/document/11/43350/tit4/?step=19

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль