text
8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Отражение отпукных в форме 6-НДФЛ

  • 19 августа 2017
  • 47

Вопрос

Начислили зарплату за декабрь 2015г и перечислили НДФЛ 25 декабря 2015г В феврале месяце 2016г. при подготовке данных по 2-НДФЛ и реестра в ФНС мы обнаружили, что не верно удержан НДФЛ с отпускных за январь 2016г, который были начислены и выплачены в декабре 2015г в связи с предоставлением налогового вычета на детей, т.е. была предоставлена льгота за январь 2016г. В феврале месяце 2016г. мы удержали НДФЛ 182 рубля и перечислили 02 марта 2016г. Надо ли было это отражать в 6-НДФЛ и каким образом? Ведь деньги перечислены уже в 2016г. Нужно ли мне делать корректировку по 6-НДФЛ за 1 квартал 2016г. сейчас? И как это надо было бы отразить в 2-НДФЛ и реестре?2) Начислена зарплата за декабрь 2016г.и перечислили НДФЛ 27 декабря 2016г. В январе сотрудника переводят с 31 декабря с 0,7 ставки на 0,4. Зарплату пересчитали. Как правильно всё отразить в 2-НДФЛ, реестре и 6-НДФЛ, если зарплата уменьшилась и излишне перечислен НДФЛ.И если сотрудник заболел 30 декабря, а принёс больничный в январе 2016г., а зарплата ему выплачена в полном объёме. Мы пересчитали зарплату, т.е. как в этом случае делать?

Ответ

Отвечает Наталья Синицына, эксперт 1. Если пересчитываете доходы за 2015 год, то подайте уточненный расчет по ф. 2-НДФЛ за 2015 год по сотруднику. В учете в феврале 2016 года, Вы доудержали сумму НДФЛ, которая была недоперечислена за 2015 год. Отражать сумму удержаний НДФЛ за 2015 год в ф. 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 год не нужно. В ф. 6-НДФЛ отразите все начисления правильно, т.е. до произведенных удержаний НДФЛ за 2015 год (письмо ФНС России от 20.06.2016 № БС-4-11/10956). Сумму налога, которую фактически перечислили в бюджет, в расчете 6-НДФЛ не отражают. Но налоговая инспекция фиксирует ее в карточках лицевого счета налогового агента. 2. Если зарплата за декабрь была выплачена в декабре 2016 года. После выплаты зарплаты и перечисления НДФЛ были пересчитаны и уменьшены доходы сотрудника. Например, как следует из Ваших примеров, 31 декабря сотрудника перевели с 0,7 ставки на 0,4 ставки или сотрудник заболел 30 декабря и принес больничный уже в январе 2017 года. То в этом случае, в учете сделайте пересчет зарплаты, уменьшите доходы сотрудников и пересчитайте НДФЛ за декабрь 2016 года. НДФЛ в этом случае будет меньше, чем фактически заплатили. Отразите все суммы в ф. 6-НДФЛ и Справке 2-НДФЛ за 2016 год правильно, т.е. после пересчета. В Справке 2-НДФЛ сумму переплаты по заработной плате не показывайте. В разделе 5 у Вас сумма удержанного НДФЛ будет указана после пересчета, а сумма перечисленного НДФЛ равна удержанной. В ф. 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года пересчет заработной платы, уменьшение дохода и НДФЛ не показывайте. Покажите начисленные суммы за январь 2017 года. Перечислите сумму НДФЛ в бюджет за минусом излишне уплаченного. Сумму налога, которую фактически перечислили в бюджет, в расчете 6-НДФЛ не отражают. Но налоговая инспекция фиксирует ее в карточках лицевого счета налогового агента. Обоснование

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.