Уточненный расчет по ф. 2-НДФЛ

26

Вопрос

1) Начислили зарплату за декабрь 2015г и перечислили НДФЛ 25 декабря 2015г. В феврале месяце 2016г. при подготовке данных по 2-НДФЛ и реестра в ФНС мы обнаружили, что неверно удержан НДФЛ с отпускных за январь 2016г, который были начислены и выплачены в декабре 2015г в связи с предоставлением налогового вычета на детей, т.е. была предоставлена льгота за январь 2016г.

В феврале месяце 2016г. мы удержали НДФЛ 182 рубля и перечислили 02 марта 2016г. Надо ли было это отражать в 6-НДФЛ и каким образом? Ведь деньги перечислены уже в 2016г. Нужно ли мне делать корректировку по 6-НДФЛ за 1 квартал 2016г. сейчас? И как это надо было бы отразить в 2-НДФЛ и реестре?2) Начислена зарплата за декабрь 2016г.и перечислили НДФЛ 27 декабря 2016г.

В январе сотрудника переводят с 31 декабря с 0,7 ставки на 0,4. Зарплату пересчитали. Как правильно всё отразить в 2-НДФЛ, реестре и 6-НДФЛ, если зарплата уменьшилась и излишне перечислен НДФЛ.И если сотрудник заболел 30 декабря, а принёс больничный в январе 2016г., а зарплата ему выплачена в полном объёме. Мы пересчитали зарплату, т.е. как в этом случае делать?

Ответ

Отвечает Наталья Синицына, эксперт

1. Если пересчитываете доходы за 2015 год, то подайте уточненный расчет по ф. 2-НДФЛ за 2015 год по сотруднику. В учете в феврале 2016 года, Вы доудержали сумму НДФЛ, которая была недоперечислена за 2015 год. Отражать сумму удержаний НДФЛ за 2015 год в ф. 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 год не нужно. В ф. 6-НДФЛ отразите все начисления правильно, т.е. до произведенных удержаний НДФЛ за 2015 год (письмо ФНС России от 20.06.2016 № БС-4-11/10956). Сумму налога, которую фактически перечислили в бюджет, в расчете 6-НДФЛ не отражают. Но налоговая инспекция фиксирует ее в карточках лицевого счета налогового агента.

2. Если зарплата за декабрь была выплачена в декабре 2016 года. После выплаты зарплаты и перечисления НДФЛ были пересчитаны и уменьшены доходы сотрудника. Например, как следует из Ваших примеров, 31 декабря сотрудника перевели с 0,7 ставки на 0,4 ставки или сотрудник заболел 30 декабря и принес больничный уже в январе 2017 года. То в этом случае, в учете сделайте пересчет зарплаты, уменьшите доходы сотрудников и пересчитайте НДФЛ за декабрь 2016 года. НДФЛ в этом случае будет меньше, чем фактически заплатили. Отразите все суммы в ф. 6-НДФЛ и Справке 2-НДФЛ за 2016 год правильно, т.е. после пересчета. В Справке 2-НДФЛ сумму переплаты по заработной плате не показывайте. В разделе 5 у Вас сумма удержанного НДФЛ будет указана после пересчета, а сумма перечисленного НДФЛ равна удержанной. В ф. 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года пересчет заработной платы, уменьшение дохода и НДФЛ не показывайте. Покажите начисленные суммы за январь 2017 года. Перечислите сумму НДФЛ в бюджет за минусом излишне уплаченного. Сумму налога, которую фактически перечислили в бюджет, в расчете 6-НДФЛ не отражают. Но налоговая инспекция фиксирует ее в карточках лицевого счета налогового агента.

Обоснование

Топ 10 вопросов по КВР и КОСГУ

Скачайте свежий номер журнала с ответами на вопросы, которые чаще всего задают коллеги. Это бесплатно.

Скачать бесплатно

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать
    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Портал для бухгалтеров бюджетных, казенных и автономных учреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль