Расходы в виде арендной платы и удержание НДС при исполнении обязанностей налогового агента

24

Вопрос

Бюджетное учреждение. Мы арендуем помещение у органа государственной власти. Согласно договора являемся налоговым агентом по уплате НДС. Каждый месяц мы сами выставляем себе счет-фактуру на сумму аренды, проводим данную счет-фактуру в книги продаж и уплачиваем НДС в бюджет. При формировании документа счет-фактура полученная ставим код операции 06- налоговый агент ст 161 НК РФ и формируется корреспонденция счетов 302.24. - 303.04 с КВР 244. Счет 303.04. может соответствовать виду расходов КВР 244 или только с КВР 130,180,120? Напишите корреспонденцию счетов,когда бюджетное учреждение является налоговым агентом по уплате НДС при аренде в котором арендодателем выступает орган государственной власти.

Ответ

Отвечает Екатерина Самодурова, старший эксперт
Не смотря на то, что НДС учреждение перечисляет в качестве налогового агента, в 15-17 разрядах номера счета 0.303.04.000 отразите код дохода 130 либо 180. Расходы в виде арендной платы и удержание НДС при исполнении обязанностей налогового агента отразите в учете следующими проводками:

Дебет 0.401.20.224 Кредит 0.302.24.730 – начислена сумма арендной платы;

Дебет 0.302.24.830 Кредит 0.303.04.730 – начислен НДС налоговым агентом, подлежащий перечислению в бюджет;

Дебет 0.302.24.830 Кредит 0.201.11.610 (одновременно увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 224)) –перечислена арендная плата (за вычетом суммы НДС);

Дебет 0.303.04.830 Кредит 0.201.11.610 (одновременно увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 224)) –перечислен удержанный НДС в бюджет.

Обоснование

Топ 10 вопросов по КВР и КОСГУ

Скачайте свежий номер журнала с ответами на вопросы, которые чаще всего задают коллеги. Это бесплатно.

Скачать бесплатно


 

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать
    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Портал для бухгалтеров бюджетных, казенных и автономных учреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль