text
Учет в учреждении

Расходы в виде арендной платы и удержание НДС при исполнении обязанностей налогового агента

  • 15 августа 2017
  • 63

Вопрос

Бюджетное учреждение. Мы арендуем помещение у органа государственной власти. Согласно договора являемся налоговым агентом по уплате НДС. Каждый месяц мы сами выставляем себе счет-фактуру на сумму аренды, проводим данную счет-фактуру в книги продаж и уплачиваем НДС в бюджет. При формировании документа счет-фактура полученная ставим код операции 06- налоговый агент ст 161 НК РФ и формируется корреспонденция счетов 302.24. - 303.04 с КВР 244. Счет 303.04. может соответствовать виду расходов КВР 244 или только с КВР 130,180,120? Напишите корреспонденцию счетов,когда бюджетное учреждение является налоговым агентом по уплате НДС при аренде в котором арендодателем выступает орган государственной власти.

Ответ

Отвечает Екатерина Самодурова, старший эксперт
Не смотря на то, что НДС учреждение перечисляет в качестве налогового агента, в 15-17 разрядах номера счета 0.303.04.000 отразите код дохода 130 либо 180. Расходы в виде арендной платы и удержание НДС при исполнении обязанностей налогового агента отразите в учете следующими проводками:

Дебет 0.401.20.224 Кредит 0.302.24.730 – начислена сумма арендной платы;

Дебет 0.302.24.830 Кредит 0.303.04.730 – начислен НДС налоговым агентом, подлежащий перечислению в бюджет;

Дебет 0.302.24.830 Кредит 0.201.11.610 (одновременно увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 224)) –перечислена арендная плата (за вычетом суммы НДС);

Дебет 0.303.04.830 Кредит 0.201.11.610 (одновременно увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 224)) –перечислен удержанный НДС в бюджет.

Обоснование


 

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.