Больничный лист, в период нахождения сотрудника в отпуске

70

Вопрос

Администрация города Тулы - казенное учреждение. Работнику предоставлен очередной оплачиваемый отпуск с 10.05.2016 по 23.05.2016,отпускные выплачены за три дня до отпуска по КОСГУ 211 в сумме 17654,42руб. фактически работник заболел 09.05.2016 и умер 02.06.2016.Предоставлен больничный лист на период с 09.05.2016 по 02.06.2016. Сумма больничного листа составила: 36446,08руб., в том числе:за счет работодателя по статье КОСГУ 211 = 3907,08 руб.за счет ФСС по статье КОСГУ 213 = 32559,00 руб.

Получилось, что отпуск и больничный лист приходится на один и тот же период.Все суммы, причитающиеся работнику на день увольнения будут выплачены наследникам. Нужно ли делать в данном случае перерасчет отпуска и уменьшать на эту сумму пособие по временной нетрудоспособности? Какие будут бух.проводки?К-Т 302.11 "-" 17654,42 302.11 3907,08 302.13 32559,00 Далее направляем на счет депонированной зар.платы 304.02 и на этом счете останется свернутое сальдо расчетов 18811,68руб.

Можно ли сумму перерасчета отпускных со знаком "минус" депонировать. Если нельзя сделать перерасчет, то каким образом списать сумму отпускных? Какие будут бух проводки? Д-Т 401.20 - К-Т 302.11 сумма "-" 17654,42 Д-Т 209.30 - К-Т 401.10.130 сумма 17654,42 Д-Т 302.11 - К-Т 304.02 сумма 3907,08 Д-Т 302.13 - К-Т 304.02 сумма 32559,00

Ответ

Отвечает Елена Кузнецова, эксперт

Больничный лист, в период нахождения сотрудника в отпуске, должен быть оплачен в обязательном порядке. Тот факт, что сотрудник получил отпускные, не является основанием для не выплаты пособия по болезни.

Производить какие-либо удержания с доходов умершего сотрудника, в том числе с больничного пособия, нельзя.

При окончательном расчете с работником Вы должны сторнировать начисленные отпускные. Тем самым у Вас образуется дебиторская задолженность по счету 302.11.

Данную задолженность переведите на счет 209.30 и спешите на расходы. В учете сделайте проводку:

Дт КБД 1.401.10.173 Кт КДБ 1.209.30.660

В Вашей ситуации отражать нереальную к взыскании дебиторскую задолженность отражать на забалансовом счете «04» не нужно.

Подробная информация отражена в Рекомендации.
Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль