8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Порядок отражения в бухучете поступления денег со счета в кассу

  • 11 апреля 2017
  • 462

Вопрос

По дебету забалансового счета "17" оборот (до заключения показателей и после заключения) равен 4 203 254,52 руб.; по кредиту забалансового счета "17" оборот равен также 4 203 254,52 руб. Какую сумму следует показать в Справке к балансу ф. 0503130 по строкам 170,171,172?

Ответ

Забалансовый счет 17 не применяется по кредиту в связке с балансовым счетом 1.210.03.000. При снятии наличных денег в кассу учреждения учреждение должно отражать в учете следующие проводки:

Дебет 1.210.03.560 (одновременно увеличение забалансового счета 17 (соответствующий КВР, КОСГУ 200, 300)) Кредит 1.304.05.200 - списаны деньги с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802);

Дебет 1.201.34.510 (одновременно увеличение забалансового счета 17 (соответствующий КВР, КОСГУ 200, 300)) Кредит 1.210.03.660 (одновременно увеличение забалансового счета 18 (соответствующий КВР, КОСГУ 200, 300)) – поступили деньги в кассу (на основании приходного кассового ордера.

Следовательно, кредитовых оборотов по забалансовому счету 17 у учреждения быть не должно. В части забалансовых счетов 17 и 18 порядок рассмотрен в примере 6 письма от 17 марта 2016 Минфина России № 02-07-07/15237, Казначейства России № 07-04-05/02-178.

Поэтому по строкам 170–172 в графе 5 «На конец отчетного периода» Справки по забалансовому счету 17 отразите дебетовый объеме оборотов до заключения показателей.

Обоснование

1. Из рекомендации Юлии Камардиной, советника руководителя Федерального казначейства

Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

Деньги поступили в кассу

При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Его дату и номер поставьте на оборотной стороне корешка чека, по которому деньги были сняты с лицевого счета.*

Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных из банка. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

Такой вывод следует из пунктов 5 и 5.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

О том, как документально оформить возврат из кассы неиспользованных денег в банк (восстановление кассовых расходов), см. здесь.

Порядок отражения в бухучете поступления денег со счета в кассу зависит от типа учреждения.

В учете казенных учреждений:

Получение наличных денег со счета учреждения в кассу отразите проводками:*

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

1.

Списаны деньги с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802)

КРБ.1.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (соответствующий КВР, КОСГУ 200, 300)

КРБ.1.304.05.200<1>

2.

Поступили деньги в кассу (на основании приходного кассового ордера)

КИФ.1.201.34.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (соответствующий КВР, КОСГУ 200, 300)

КРБ.1.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (соответствующий КВР, КОСГУ 200, 300)

<1> В разрезе КОСГУ.

Такой порядок установлен пунктами 49, 92 Инструкции № 162н, пунктом 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, а в части забалансовых счетов 17 и 18 порядок рассмотрен в примере 6 письма от 17 марта 2016 Минфина России № 02-07-07/15237, Казначейства России № 07-04-05/02-178.*

Как отразить в бухучете возврат неиспользованных денег на лицевой счет (восстановление кассовых расходов), см.:

  • бухучет: сдача налички кассиром;
  • бухучет: сдача налички инкассаторами.

Пример, как получить наличные деньги в кассу казенного учреждения*

В казенном учреждении «Альфа» начислена зарплата за май. Срок выплаты зарплаты – 5 апреля.

4 апреля кассир А.В. Дежнева оформила и представила в орган Казначейства России денежный чек и заявку на получение наличных денег (ф. 0531802).

В денежном чеке на получение наличных денег в реквизите «Цели расхода» Дежнева указала символ 40 «Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера».

5 апреля деньги оприходованы в кассу. В бюджетном учете кассир сделала следующие записи:

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

Сумма, руб.

1.

Отражено списание денег с лицевого счета учреждения на основании заявки ф. 0531802

КРБ.1.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (КВР 111, КОСГУ 211)

КРБ.1.304.05.211

500 000 

2.

Отражено поступление в кассу средств на выплату зарплаты на основании приходного кассового ордера

КИФ.1.201.34.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (КВР 111, КОСГУ 211)

КРБ.1.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (КВР 111, КОСГУ 211)

500 000 

2. Из рекомендации Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как составить Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130)

Справка о забалансовых счетах

К Балансу прилагается Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах. Сформируйте ее на основании показателей, отраженных по забалансовым счетам: с 01 по 42. Причем отражайте не обороты по забалансовым счетам, а остатки – на начало года (графа 4) и конец отчетного периода (графа 5).

Учтите некоторые особенности.*

1. На забалансовом счете 01 учитываются в том числе нематериальные активы, полученные в пользование. Если срок лицензионного договора заканчивается 31 декабря 2016 года, этой же датой активы должны быть списаны. Поэтому показатели по ним в графе 5 «На конец отчетного периода» Справки не указывайте.

2. Показатели строк 170–173, 180–182 в графе 5 «На конец отчетного периода» Справки по забалансовым счетам 17 и 18 отражайте в объеме оборотов до заключения показателей, в том числе по средствам во временном распоряжении.

В разрезе забалансовых счетов строки заполняйте так.

По забалансовому счету 17 по строкам:
– 171 и 173 укажите итоговые суммы по доходам, иным поступлениям – источникам финансирования дефицита бюджета;
– 172 и 173 – итоговые суммы по расходам, в том числе возвратам расходов прошлых лет, выплатам между учреждением и обособленными подразделениями или между обособленными подразделениями.
Если возвраты прошлых лет больше доходов отчетного года с учетом их возвратов, показатели по строке 171 отражайте со знаком минус.

По забалансовому счету 18 строки 181–182 заполняйте в разрезе итоговых сумм по расходам с учетом возвратов текущего года и выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета.
Если возвраты расходов текущего года по кассе ПБС больше, чем сами расходы, показатели по строке 181 отражайте со знаком минус.*

3. По забалансовым счетам 25 и 26 отражайте переданное в аренду или безвозмездное пользование имущество, которое как находится у вас в оперативном управлении, так и имущество казны, которое числится на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны».

По строкам «в том числе» отразите данные в разрезе аналитических показателей, которые установил ГРБС (РБС), финансовый орган.

Об этом сказано в пункте 20 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н.

Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы смотреть видео, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Мы следим за качеством наших материалов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.