Как правильно отразить в бухгалтерском учете операции по зачету кредиторской и дебиторской задолженности между КФО 5 и 2

36

Вопрос

В декабре 2016 года в связи с превышением расходов ФСС и отсутствием остатка средств по иным субсидиям (КФО 5), МАОУ Оплатили страховые взносы в ПФ по иным субсидиям ( КФО 5) за счет предпринимательской деятельности (КФО 2). В результате чего на 01.01.2017г. образовалась: Д-т 5 303 02, К-т 5 303 10 и Д-т 2 303 10. В январе 2017г. на счет по иным субсидиям поступила дебиторская задолженность из ФСС, которая должна быть перечислена в доход бюджета или подтверждена потребность на погашение кредиторской задолженности. Как правильно провести и отразить в бухгалтерском учете операции по зачету кредиторской и дебиторской задолженности между КФО 5 и 2?

Ответ

Отвечает Наталья Кузнецова, эксперт 1) Возврат дебиторской задолженности отражается как восстановление кассовых расходов (по тому же КВР, по которому была произведена кассовая выплата). КФО при этом не отражается ни в выписках учреждения, ни в отчете по лицевому счету, ни в программном обеспечении органов Федерального казначейства. В учете сделайте проводку: Дебет 5.201.11.510 Кредит 5.303.02.730 - зачислены средства ФСС России на лицевой счет учреждения (КВР 119);Уменьшение забалансового счета 18 (КОСГУ 213). См.: Возврат средств прошлых лет из ФСС 2) Возврат средств в бюджет отразите проводками: Дебет 5.205.81.560 Кредит 5.303.05.730 - начислена задолженность по возврату в бюджет денег, полученных от ФСС, Дебет 5.303.05.830 Кредит 5.201.11.610 – перечислено в бюджет Аналогичная рекомендация приведена в обосновании. 2) Если учредитель не перечислил целевую субсидию, не заимствуйте на расходы деньги из других источников: субсидии на госзадание, средств от платной деятельности. Восстановить остаток этих денег с лицевого счета для операций с целевыми субсидиями вы не сможете. Такое право для бюджетных учреждений законодательством не предусмотрено. Об этом сказано в письме Минфина России от 21 августа 2014 г. № 02-03-10/41846. Если у учреждения возникла чрезвычайная потребность оплатить целевые расходы из других источников, обратитесь за письменным разрешением к учредителю. Для отражения операции по заимствованию средств по разным КФО можно сделать проводки по аналогии с Типовые проводки для автономных учреждений. Заимствование средств во временном распоряжении (КФО 3), субсидий (КФО 4) для оплаты кредиторской задолженности по КФО 2. Вместо КФО 2 поставьте КФО 5, а вместо КФО 4 – КФО 2. Обоснование
Топ 10 вопросов по КВР и КОСГУ

Скачайте свежий номер журнала с ответами на вопросы, которые чаще всего задают коллеги. Это бесплатно.

Скачать бесплатно

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать
    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении». 
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

      Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

      Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль