• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » НДФЛ
  • » Казенное учреждение в декабре выплачивает зарплату на неделю раньше окончания декабря,25-26 числа зарплата и сразу перечисляем страховые взносы. На 1 января каждого года получается переплата.

Казенное учреждение в декабре выплачивает зарплату на неделю раньше окончания декабря,25-26 числа зарплата и сразу перечисляем страховые взносы. На 1 января каждого года получается переплата.

46

Вопрос

Казенное учреждение в декабре выплачивает зарплату на неделю раньше окончания декабря,25-26 числа зарплата и сразу перечисляем страховые взносы. На 1 января каждого года получается переплата. На сегодняшний день с 1.01.2017 изменилась оплата страховых взносов- через налоговую инспекцию, остатки остались в пенсионном фонде. На основании письма Минфина пенсионный фонд нам может вернуть эти средства, но в течение 5 дней мы должны отдать эти деньги в бюджет области,чего делать не хочется. В налоговой тоже ничего сделать не могут и сейчас в налоговой пеня 242 рубля. Деньги в бюджете, их никто не забирал, но на организацию начисляется пеня. Как быть казенному учреждению, у которого в конце года складывается такая ситуация.

Ответ

Справочная Система для бухгалтеров и экономистовбюджетных, казенных и автономных учреждений- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -Ваш вопрос от 19.05.2017«»Отвечает Ваш персональный экспертЗачесть переплату по страховым взносам до 2017 года в счет уплаты страховых взносов текущего года не получится. Можно только вернуть переплату, чтобы это сделать, обратитесь в фонды с заявлением (ст. 21 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ).После того, как фонд вернет деньги, их нужно перечислить в доход бюджета (п. 2.5.6 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 г. № 8н). Проводки по возврату переплаты и перечислению в доход бюджета приведены в рекомендации № 2.Взносы, начисленные в текущем году нужно перечислить в полном объеме, так как новый администратор страховых взносов – налоговая, не учитывает сумму переплаты за прошлый год, так как налоговая не администрировала эти платежи до 2017 года. Поэтому, при неполной уплате взносов налоговая начисляет пеню.Обоснование1. Из рекомендацииЛюбови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина РоссииКак вернуть или зачесть переплату по страховым взносамВнимание: с 1 января 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). А вот вернуть или нет переплату по взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование за периоды до 1 января 2017 года, решают фонды. Исключение – взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Их ревизию, как и прежде, проводит ФСС России (Закон от 24 июля 1998 № 125-ФЗ). Переплату по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зачитывает и возвращает ФСС России.Переплату по взносам на травматизм нельзя зачесть в счет уплаты взносов, которые платите в ФНС России. И наоборот, переплату по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование нельзя зачесть в счет уплаты взносов на травматизм.Как вернуть или зачесть переплату, зависит от вида взносов и периода, за который образовалась переплата.Переплата по взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхованиеКуда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Переплату за периоды до 2017 года можно только вернуть – чтобы это сделать, обратитесь в фонды с заявлением (ст. 21 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ).В налоговую инспекцию подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам только по расчетам, которые сдавали в налоговую инспекцию. На зачет и возврат взносов распространяются правила налоговой переплаты. О том, как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией, читайте в рекомендации. Это следует из статьи 21 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ.Зачесть или вернуть переплату можно в течение трех лет.С 2017 года начислять и платить страховые взносы надо по нормам Налогового кодекса РФ. Сроки зачета и возврата взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование прямо в главе 34 Налогового кодекса РФ не прописаны.Отдельно сказано лишь про случай, когда по итогам отчетного или расчетного периода расходы на страховое обеспечение оказались больше начисленных взносов на обязательное соцстрахование. В этом случае инспекторы зачтут переплату в счет предстоящих ближайших платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ).Максимальный срок зачета или возврата переплаты по взносам на социальное страхование не установлен. По всем видам взносов, которые предусмотрены главой 34 Налогового кодекса РФ, применяйте общее правило – заявление о зачете или возврате переплаты можно подать в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).<…>2. Из рекомендацииНаталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля институтадополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.Как администратору учитывать доходы бюджета<…>– возврат дебиторки прошлых летДебиторскую задолженность прошлых лет должник перечисляет в доход бюджета (п. 2.5.6 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 г. № 8н). Для этого сообщите ему реквизиты для зачисления возврата в бюджет, в том числе код классификации доходов бюджетов (абз. 2 п. 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 18 декабря 2013 г. № 125н).Ситуация: какой код классификации нужно сообщить должнику для перечисления в бюджет дебиторской задолженности прошлых летДолжник должен указать код доходов от компенсации затрат государства. Ведь он компенсирует затраты, которые понесло государство в прошлом году. Например, на выплату аванса, если дебиторка по расходам. Или на оказание услуг, выполнение работ, если дебиторка возникла по доходам.Сообщите должнику код в зависимости от бюджета, в который он перечислит деньги:Код классификации доходов бюджетовНаименование кода000 1 13 02991 01 0000 130Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета000 1 13 02992 02 0000 130Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации000 1 13 02993 03 0000 130Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов внутригородских муниципальных образований городов федерального значения000 1 13 02994 04 0000 130Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов000 1 13 02994 11 0000 130Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов с внутригородским делением000 1 13 02994 12 0000 130Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов внутригородских районов000 1 13 02995 05 0000 130Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов000 1 13 02995 10 0000 130Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов сельских поселений000 1 13 02995 13 0000 130Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских поселенийТакие коды установлены в приложении 1.1 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 1 июля 2013 № 65н. На месте 1–3-го разрядов кода классификации доходов укажите код главного администратора.А на месте 14–20-го разрядов – код подвида доходов. Он состоит из группы (14–17-й разряды) и аналитической группы подвида доходов (18–20-й разряды). В частности, при возврате дебиторки прошлых лет по расходам федеральных казенных учреждений (которые не относятся к УИС и загранучреждениям) нужно указать:– код группы подвида доходов – 0300 «Средства, поступающие от деятельности прочих учреждений» (приложение 11 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н);– код аналитической группы подвида доходов – 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат» (п. 4.1.1 раздела II указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 № 65н).<…>Ситуация: как отразить в учете возврат в доход бюджета переплаты по налогам прошлых лет, если инспекция перечислила деньги на лицевой счет ПБСЕсли инспекция перечислила деньги на лицевой счет ПБС, перечислите сумму возврата в доход бюджета самостоятельно. В заявке укажите код доходов от компенсации затрат государства.Об ожидаемых поступлениях в бюджет сообщите администратору кассовых поступлений. Для этого оформите Извещение (ф. 0504805). Когда деньги поступят на лицевой счет администратора, он сообщит об этом в обратном Извещении (ф. 0504805).В бухучете получателя бюджетных средств и администратора кассовых поступлений делайте проводки:№Содержание операцииДебет счетаКредит счетаВ учете ПБС:1.Зачислен на лицевой счет ПБС возврат переплаты по налогам прошлых лет(на основании выписки из лицевого счета)КРБ.1.304.05.290КДБ.1.303.ХХ.7302.Отражено уведомление администратора кассовых поступлений о возврате дебиторской задолженности прошлых лет по переплате налогов(на основании Извещения ф. 0504805)КДБ.1.304.04.130КДБ.1.303.05.7303.Перечислена с лицевого счета ПБС в доход бюджета дебиторская задолженность прошлых лет по переплате налогов(на основании выписки из лицевого счета и Извещения ф. 0504805 от администратора кассовых поступлений)КДБ.1.303.05.830КРБ.1.304.05.290В учете администратора кассовых поступлений:1.Принято к учету извещение (ф. 0504805) от администратора начислений об ожидаемых поступлениях дебиторской задолженности прошлых лет по переплате налоговКДБ.1.303.05.830КДБ.1.304.04.1302.Отражено поступление в бюджет дебиторской задолженности прошлых лет по переплате налогов(на основании выписки из лицевого счета)КДБ.1.210.02.130КДБ.1.303.05.730В учете администратора доходов:1.Отражено поступление в бюджет дебиторской задолженности прошлых лет по переплате налогов(на основании выписки из лицевого счета)КДБ.1.210.02.130КДБ.1.303.05.730ХХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.Такие проводки приведены в пунктах 91, 104, 109, 110, 111 Инструкции № 162н.<…>3. Из статьи журнала «Казенные учреждения: учёт, отчётность, налогообложение», № 9, сентябрь 2015Правила учета при получении дебиторской задолженности прошлых лет<…>В.Р. Захарьин, эксперт по бюджетному учету, к. э. н.Если в течение года поступила дебиторская задолженность прошлых лет, важно верно распорядиться полученными средствами и отразить операции в учете.Причины задолженности влияют на порядок отраженияВозврат дебиторской задолженности прошлых лет по своему экономическому содержанию представляет собой доходы казенного учреждения. Но использовать полученные средства ему не позволяет действующее законодательство. Все доходы, в том числе полученные в рамках приносящей доход деятельности, в силу требований пункта 3 статьи 161 Бюджетного кодекса РФ учреждение обязано перечислять в бюджет своего уровня.Непогашенная дебиторская задолженность по состоянию на отчетную дату может возникать по разным причинам. Анализ отдельных пунктов Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина России от 6 декабря 2010 г. № 162н (далее – Инструкция № 162н), позволяет сделать следующий вывод. Особый порядок отражения в бухгалтерском учете казенных учреждений установлен только в отношении дебиторской задолженности, образовавшейся в результате перечисления сумм предварительной оплаты (авансов) поставщикам нефинансовых активов, работ и услуг, а также по ранее выданным подотчетным суммам. Другие виды дебиторской задолженности (например, по суммам начисленной оплаты за поставленные учреждением товары, работы, услуги, суммам задолженности за ущерб, нанесенный учреждению, и т. п.) следует считать переходящими. Их списание в учете отражают в обычном порядке.<…>
Топ 10 вопросов по КВР и КОСГУ

Скачайте свежий номер журнала с ответами на вопросы, которые чаще всего задают коллеги. Это бесплатно.

Скачать бесплатно

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать
    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении». 
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

      Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

      Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль