Возврат активов

1155

Вопрос

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, у нас непростая ситуация.
Оплатили талоны в декабре 2013 года на сумму 29600 руб., сделали проводки:
Дт 2.302.34. Кт 2.201.11
Оприходовали талоны в фондовую кассу:
Дт 2.201.35 Кт 2.302.34 – 29600 руб.
В январе 2014 года поставщик сообщил нам, что находится в стадии ликвидации и его талоны недействительны. Мы все талоны вернули – сделали проводку способом «красное сторно»:
Дт 2.201.35 Кт 2.302.34 – (-29600 руб.)
Поставщик вернул не все деньги, а только 27000 руб., проводка:
Дт 2.201.11 Кт 2.302.34 – 27000 руб.
Получается, что у нас на счете 2.302.34 остались невозвращенные деньги (-2600 руб.). По моему, на счете 2.302.34 не должна оставаться отрицательная сумма. Каковы наши дальнейшие действия, какие проводки нужно сделать, чтобы правильно оформить дебиторскую задолженность и не нарушить инструкцию?
Спасибо.

Ответ

По моему мнению, в данном случае нужно было оформлять не сторнировочную проводку, а обратную, так как имело место не исправление ранее допущенной ошибки (первоначальная проводка была оформлена корректно) а отражение операции по возврату активов.

В этом случае на счете 230234 образуется дебетовое сальдо (обычным цветом чернил), что допускается документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета – например, в случае если была перечислена сумма, превышающая фактический объем поставки.

По моему мнению, не будет ошибкой и перевод остатка на счет учета авансов. Счет 020600000 – активный, и дебетовое сальдо на этом счете возможно.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×