Возврат активов

1153

Вопрос

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, у нас непростая ситуация.
Оплатили талоны в декабре 2013 года на сумму 29600 руб., сделали проводки:
Дт 2.302.34. Кт 2.201.11
Оприходовали талоны в фондовую кассу:
Дт 2.201.35 Кт 2.302.34 – 29600 руб.
В январе 2014 года поставщик сообщил нам, что находится в стадии ликвидации и его талоны недействительны. Мы все талоны вернули – сделали проводку способом «красное сторно»:
Дт 2.201.35 Кт 2.302.34 – (-29600 руб.)
Поставщик вернул не все деньги, а только 27000 руб., проводка:
Дт 2.201.11 Кт 2.302.34 – 27000 руб.
Получается, что у нас на счете 2.302.34 остались невозвращенные деньги (-2600 руб.). По моему, на счете 2.302.34 не должна оставаться отрицательная сумма. Каковы наши дальнейшие действия, какие проводки нужно сделать, чтобы правильно оформить дебиторскую задолженность и не нарушить инструкцию?
Спасибо.

Ответ

По моему мнению, в данном случае нужно было оформлять не сторнировочную проводку, а обратную, так как имело место не исправление ранее допущенной ошибки (первоначальная проводка была оформлена корректно) а отражение операции по возврату активов.

В этом случае на счете 230234 образуется дебетовое сальдо (обычным цветом чернил), что допускается документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета – например, в случае если была перечислена сумма, превышающая фактический объем поставки.

По моему мнению, не будет ошибкой и перевод остатка на счет учета авансов. Счет 020600000 – активный, и дебетовое сальдо на этом счете возможно.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

Фото

Плюс к этому Вы получите подарок - свежий номер журнала в формате .pdf

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль