8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Необходимость применения счета 209.30 при увольнении сотрудника

  • 5 декабря 2018
  • 2

Вопрос

Бюджетное учреждение. Применение счета 209,30 при увольнении сотрудника. Сотрудник уволился в ноябре и внес в кассу в день увольнения сумму за перегуленный летом отпуск. Обязаны ли применять в этом случае проводку Дт 0 209 30 560 Кт 0 206 11 660 ( Начисление задолженности в сумме по возмещению ущерба, образовавшейся в связи с переплатой бывшему работнику заработной платы (в том числе переплатой бывшему работнику за неотработранные дни отпуска при его увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил оплачиваемый отпуск). Или же если он день в день нам вносит эту сумму то счет 209 30 не применяем. Отражение в учете данных операций.

Ответ

Чтобы удержать из зарплаты отпускные за неотработанные дни отпуска, в бухучете сделайте корректировку их начисления (способом «красное сторно»). Ведь фактически это излишне выплаченная зарплата. И переведите задолженность на счет 206.11 «Расчеты по оплате труда».

А если зарплаты не хватает для полного погашения неотработанных отпускных, тогда предложите сотруднику возместить переплату добровольно. Если же он отказался, переведите задолженность на 209.30 «Расчеты по компенсации затрат».

В вашем случае, сотрудник, согласен внести переплату в кассу, и в течении финансового года внес её в кассу, следовательно переводить задолженность на счет 209.30 не нужно.

В учете ситуацию отразите проводками:

Дебет 0.302.11.830 Кредит 0.206.11.660 – красное сторно, переведена задолженность на счет авансов

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.206.11.660 – Внесена переплата сотрудником в кассу

Обоснование

Как отразить в бухучете удержание с сотрудника излишне выплаченной зарплаты

Если зарплату сотруднику начислили и выплатили в большем размере по ошибке, оформите одновременно две проводки:

1. скорректируйте излишне начисленные суммы способом «красное сторно»;

2. переведите задолженность на счет 206.11 «Расчеты по оплате труда».

Обе проводки оформите Бухгалтерской справкой (ф. 0504833). В ней укажите номер и дату исправляемого журнала операций, обоснуйте исправления (п. 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Со счета 206.11 переплату переведите на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат», если:

 сотрудник не согласен с размером переплаты и отказывается ее вернуть;

 в течение года сотрудник не вернул долг или его вовремя не удержали. Дело в том, что просроченную дебиторскую задолженность по расходам на счете 206.11 отражать в Балансе нельзя.

Это следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пунктов 80, 86 Инструкции № 162н, пунктов 102, 109 Инструкции № 174н, пунктов 105, 112Инструкции № 183н и подтверждено в пункте 4 письма Минфина России от 9 ноября 2016 № 02-06-10/65506, пункте 1.1.8 приложения к письму от 2 февраля 2017 Минфина России № 02-07-07/5669 и Казначейства России № 07-04-05/02-120, пункте 1.1.5 письма от 30 декабря 2015 Минфина России № 02-07-07/77754, Казначейства России № 07-04-05/02-919.

В учете бюджетных учреждений:

Корректировку и удержание излишне выплаченной зарплаты отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Сторнирована излишне начисленная зарплата: Методом «красное сторно»
– которая формирует себестоимость услуг (работ, готовой продукции); 0.109.ХХ.211 0.302.11.730
– которая сразу списывается в расходы и не формирует себестоимость услуг (работ, готовой продукции) 0.401.20.211 0.302.11.730
2. Переведена задолженность по переплате на счет по авансам Методом «красное сторно»
0.302.11.830 0.206.11.660
XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

Если сотрудник не погасил задолженность до конца года или оспаривает сумму переплаты, сделайте проводку:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Компенсация затрат по переплате зарплаты 0.209.30.560 0.206.11.660

Когда удерживаете переплату из следующей зарплаты, сделайте проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Отражено удержание излишне выплаченной зарплаты 0.302.11.830 0.304.03.730
2. Закрыты расчеты с сотрудником 0.304.03.830

0.206.11.660

0.209.30.660

3. Выплачена зарплата за следующий месяц за минусом суммы переплаты:
3.1. – наличными из кассы 0.302.11.830 0.201.34.610
Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211, КВР 111)
3.2. – безналичным перечислением на банковский счет сотрудника 0.302.11.830 0.201.11.610
Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211, КВР 111)
XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

Такие правила установлены в пунктах 73, 85, 102, 109, 128 Инструкции № 174н, пункте 4 письма Минфина России от 9 ноября 2016 № 02-06-10/65506, пункте 1.1.8приложения к письму от 2 февраля 2017 Минфина России № 02-07-07/5669 и Казначейства России № 07-04-05/02-120.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.