8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Внесение в отчет СЗВМ физического лица с которым заключен договор

  • 20 октября 2018
  • 0

Вопрос

Должно ли казенное учреждение указывать в отчете СЗВМ за ноябрь физическое лицо, с которым заключен договор со сроком действия с 01.10 до полного исполнения сторонами своих обязательств? Акт выполненных работ подписан 10 октября, а выплата физлицу произведена 03.11.

Ответ

Да, в отчет СЗВ-М за ноябрь нужно включить физическое лицо, с которым был заключен гражданско-правовой договор. Действие договора в данном случае заканчивается в ноябре, после того, как учреждение выполнит свои обязательства по оплате услуг.

Обоснование

Как заполнять отчет формы СЗВ-М в различных ситуациях, поможет разобраться таблица:

Ситуация Что указывать в отчете
В организации есть сотрудницы, которые находятся в декретном отпуске Укажите декретниц в отчете. Ведь трудовой договор с ними действует
Некоторым сотрудникам в отчетном периоде зарплату не начисляли (например, из-за отпуска за свой счет) Укажите в отчете всех сотрудников, с которыми действуют трудовые договоры. Даже если в отчетном периоде выплаты не начисляли
Гражданско-правовой договор с человеком на выполнение работ или оказание услуг действует несколько месяцев, а доход выплачивают не каждый месяц Включите человека в отчет за каждый месяц, в котором действует договор. Получает в месяце человек доход или нет, значения не имеет
Организация арендует имущество у физического лица Такого человека в отчете не указывайте. Он не состоит с организацией в трудовых отношениях, и выплаты ему не облагаются страховыми взносами
В организации числится только один директор, он же – единственный учредитель. Никаких выплат он не получает. То есть организация не ведет деятельности Укажите данные о директоре в отчете, только если с ним заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Договора нет – расчет не сдавайте
В организации числится только один директор, он же – единственный учредитель. Он получает зарплату или иные вознаграждения Укажите данные о директоре в отчете. Ведь на него распространяется обязательное пенсионное страхование
В организации есть совместители Как внешних, так и внутренних совместителей занесите в отчет. Ведь с ними заключены трудовые договоры
У сотрудника нет ИНН или он не известен Оставьте поле ИНН напротив фамилии сотрудника пустым. Это не будет ошибкой. Отказать в приеме такого отчета в ПФР не вправе. Но обратите внимание: если ПФР выяснит, что вы подавали в налоговую инспекцию 2-НДФЛ за сотрудника и указали в нем ИНН, то проверяющие могут и оштрафовать организацию или предпринимателя
У предпринимателя нет наемных сотрудников Предоставлять СЗВ-М в отношении себя предпринимателям не нужно
Сотрудник уволился Вносите сотрудника в отчет за месяц увольнения. К примеру, если человек уволился 22 июля, в отчет СЗВ-М за июль внесите его данные. А в отчете за август уволенного сотрудника не указывайте

Такие разъяснения приводит ПФР в письме от 27 июля 2016 № ЛЧ-08-19/10581 и отделение ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области на своем сайте.

Совет: отделение ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области на своем сайте сообщает, что сдавать расчет за директора-учредителя не обязательно. Но следовать этому не стоит, иначе компании грозит штраф.

Позиция территориального отделения ПФР основана на письме ПФР от 13 июля 2016 № ЛЧ-08-26/9856. Если трудового договора с директором-учредителем нет, то подавать на него СЗВ-М не нужно. Но следовать этому указанию опасно.

Ранее фонд высказывал обратную позицию. Например, в письме от 6 мая 2016 № 08-22/6356. Безопаснее сдать отчет, чтобы уберечь организацию от претензий территориального отделения ПФР.

Как заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг с гражданином

Результат работ

Что надо указать в гражданско-правовом договоре на оказание услуг или выполнение работ – результат работ или должность

В ГПД важно обозначить результат работ, который исполнитель обязан сдать заказчику. Как правило, если работы выполнены, услуги оказаны и приняты, то обязательства человека перед организацией по ним прекращаются (п. 1 ст. 408 ГК РФ).

Например, в договоре можно написать так:

«…Исполнитель обязуется оказать консультационные услуги по вопросам оформления и налогообложения экспортных операций в Республику Беларусь.

Срок выполнения услуг – с 4 по 15 августа 2017 года.

Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-передачи услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем…»

Такие условия в гражданско-правовом договоре будут явно отличать его от трудового. Ведь в последнем не прописывают конечный результат, а указывают лишь на вид работ по определенной специальности, квалификации или должности на протяжении всего срока его действия (ст. 15 ТК РФ).

О таком критерии, отличающем трудовой договор от гражданско-правового, говорит и арбитражная практика (см., например, п. 2.2 определения Конституционного суда РФ от 19 мая 2009 № 597-О-О, постановления ФАС Северо-Западного округа от 24 ноября 2008 № А42-7515/2007, Восточно-Сибирского округа от 27 августа 2008 № А19-17965/07-20-Ф02-4147/08, от 24 апреля 2008 № А33-8071/07-Ф02-1640/08, от 15 ноября 2007 № А33-11278/06-Ф02-8537/07, Уральского округа от 18 августа 2008 № Ф09-5783/08-С2, Волго-Вятского округа от 3 марта 2008 № А31-1340/2007-15, Московского округа от 26 ноября 2007 № КА-А40/11940-07, от 28 сентября 2006 № КА-А40/7292-06, Западно-Сибирского округа от 7 мая 2007 № Ф04-2632/2007(33808-А70-25)).

Совет: пропишите в ГПД с гражданином конкретный объем работ или услуг. Не указывайте, в качестве кого вы нанимаете исполнителя, достаточно описать его задачу. То есть, к примеру, не нужно писать, что нанимаете водителя. Достаточно определить, что гражданин должен доставить груз по установленному маршруту.

Будьте осторожны. Не ссылайтесь на штатное расписание, тарифно-квалификационные характеристики работы, на конкретную профессию и специальность сотрудника. Из-за таких привязок ГПД могут признать трудовым договором (см., например, п. 2.2 определения Конституционного суда РФ от 19 мая 2009 № 597-О-О, постановление ФАС Северо-Западного округа от 27 августа 2002 № А05-4374/02-275/18).

Вознаграждение

Что оплачивают по гражданско-правовому договору с человеком – результат работ или его труд

По гражданско-правовому договору вознаграждение исполнителю полагается только за достигнутые результаты. Работу, которая не привела к достижению поставленной цели, можно не оплачивать. Подтверждает это и арбитражная практика. Например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 8 июля 2009 № А11-1893/2008-К2-21/93, Восточно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 № А33-3511/08-Ф02-4255/08, от 24 апреля 2008 № А33-8071/07-Ф02-1640/08, Уральского округа от 18 августа 2008 № Ф09-5783/08-С2, Северо-Западного округа от 10 октября 2005 № А13-4118/2005-11.

Условие о вознаграждении также отличает ГПД от трудового договора. В последнем, как правило, указывают оклад за выполнение трудовой функции. То есть сотруднику платят в первую очередь за труд, а не за его результат. Такое определение зарплаты дается в статье 129 Трудового кодекса РФ.

Совет: в гражданско-правовом договоре предусмотрите сдельную оплату за выполненную работу. Не включайте условие о повременной оплате работ. Иначе гражданско-правовой договор переквалифицируют в трудовой (см., например, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 4 апреля 2016 № Ф10-469/2016).

В гражданско-правовом договоре не пишите, что платите исполнителю за 8-часовой рабочий день. Вместо этого укажите, какие конкретно работы (услуги) он должен выполнить, чтобы получить ту или иную сумму.

Приемка выполненных работ, услуг

Надо ли подтверждать выполнение работ, оказание услуг по гражданско-правовому договору документально

Тот факт, что по гражданско-правовому договору работы выполнены, а услуги оказаны, должен быть подтвержден документально. Например, актом, который удостоверит приемку. Такая же позиция выражена и в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17 июня 2009 № А26-6637/2008.

Совет: если исполнитель получает вознаграждение регулярно, вместо одного долгосрочного гражданско-правового договора заключайте краткосрочные соглашения на выполнение конкретных работ. В договоре не прописывайте регулярных выплат. Вместо ежемесячных платежей лучше используйте авансы, прямо указав это в договоре, а также четко прописав, в счет каких работ или услуг их перечисляете. Иначе его могут признать трудовым (письмо Минфина России от 11 февраля 2005 № 03-05-02-04/25).

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.