text
Учет в учреждении

Заполнение Раздела 3 Расчета по страховым взносам, за 9-ти месячный период. В случае увольнения штатного сотрудника, с последующим заключением с ним, гражданско-правового договора.

  • 25 июня 2018
  • 46

Вопрос

Как заполнить Раздел 3 Расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017г. в случае, когда одно и то же физическое лицо в 1 квартале 2017г. являлось штатным сотрудником учреждения, затем сотрудник уволился, во втором квартале не работал в учреждении, а в июле и августе 2017г. с этим физическим лицом был заключен гражданско-правовой договор и выплачено вознаграждение по договору.

Ответ

Форма и порядок заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам не предусматривают специального порядка как отразить застрахованное лицо в такой ситуации. Поэтому отражайте его как обычно.

В подразделе 3.1 данные гражданина нужно заполнять даже по уволенным. Поэтому подраздел 3.1 заполняйте как в предыдущих расчетах.

Подраздел 3.2 заполняют только за последние три месяца. Поэтому в подразделе 3.2 доходы укажите только по гражданско-правовому договору. Код категории застрахованного лица тот же – НР. Доходы укажите как по строке 220, так и по строке 230 подраздела 3.2.1.

Обоснование
Как составить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

Раздел 3

Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

По строке 010 укажите номер корректировки. Если это первичные сведения – проставьте «0--», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период укажите номер корректировки (например, «1--», «2--» и т. д.).

В поле 020 отразите код расчетного (отчетного) периода:

– 21 – за I квартал;
– 31 – за полугодие;
– 33 – за девять месяцев;
– 34 – за год.

Если расчет сдаете при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:

– 51 – за I квартал;
– 52 – за полугодие;
– 53 – за девять месяцев;
– 90 – за год.

Такие коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля 030 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.

В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 – дату сдачи сведений.

2Подраздел 3.1. В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход:

– в строке 060 – ИНН;
– в строке 070 – СНИЛС;
– в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О. сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность;
– в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность;
– в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код возьмите из Классификатора стран мира. Если у сотрудника нет гражданства, в строке 120 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
– в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский;
– в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;
– в строке 150 – реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа). При этом знак «№» не проставляйте, серию и номер документа отделяйте пробелом;
– в строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.

Обратите внимание: если вы применяете пониженный тариф и страховые взносы на социальное и медицинское страхование начисляете по ставке 0 процентов, признак застрахованного лица в строках 170 и 180 ставьте «1». Хоть взносы начисляете по нулевому тарифу, сотрудники являются застрахованными в системе социального и медицинского страхования.

Подраздел 3.2. Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:

– выплат в пользу сотрудников;
– начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование.

В графах 190 укажите порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 200 отразите код категории застрахованного лица.

Какой код категории застрахованного лица указывать в расчете по страховым взносам (ЕРСВ)

Коды возьмите из приложения 8. Код заполните заглавными буквами русского алфавита.

Код зависит от того:
– является ли сотрудник иностранцем;
– какие тарифы применяет организация.

Вот основные коды:

Какой тариф применяет организация Сотрудник иностранец или гражданин РФ Код
Основной Гражданин РФ НР
Иностранец – гражданин страны ЕАЭС
Временно проживающий иностранец ВЖНР
Временно пребывающий иностранец ВПНР
Пониженный тариф для организаций на УСН (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ) Гражданин РФ ПНЭД
Иностранец – гражданин страны ЕАЭС
Временно проживающий иностранец ВЖЭД
Временно пребывающий иностранец ВПЭД

В графах 210 укажите сумму выплат в пользу сотрудника за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 220 отразите базу для расчета пенсионных взносов, не превышающую предельную величину. В графах 230 – выплаты по гражданско-правовым договорам. А в графах 240 – сумму страховых взносов.

В строке 250 укажите общую сумму выплат в пользу сотрудника, не превышающую предельную величину.

Если в последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплат в пользу сотрудника не было, подраздел 3.2 раздела 3 по этому сотруднику не составляйте.

Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполняйте необходимое количество строк.

Подраздел 3.2.2. В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

В графах 260 укажите порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 270 отразите код тарифа.

В графы 280 впишите суммы выплат, с которых начислили взносы по дополнительным тарифам. А в графы 290 – сумму взносов по дополнительным тарифам.

В строке 300 укажите итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Так предусмотрено пунктами 22.1–22.36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Нужно ли отражать в разделе 3 расчета по страховым взносам сведения о сотрудниках, которые уволились в предыдущем отчетном периоде

Сотрудников, которые уволились в предыдущем квартале, покажите в подразделе 3.1 расчета по страховым взносам. При этом подраздел 3.2 не заполняйте, ведь там отражают сведения о выплатах в отчетном периоде. Поскольку сотрудников уволили в предыдущем отчетном периоде, выплат по ним в последние три месяца не было. Уволенных в предыдущем отчетном периоде включите в общее количество застрахованных лиц (графа 1 строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1).

Если вы не указывали уволенных сотрудников в ЕРСВ за истекшие отчетные периоды, подайте уточненные расчеты по взносам. Так сказано в письмах ФНС России от 17 марта 2017 № БС-4-11/4859 и от 4 октября 2017 № ГД-4-11/19965.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.