text
Учет в учреждении

Списание и перевод дебиторской задолженности по КВР 244 и КВР 130

  • 23 июня 2018
  • 31

Вопрос

В филиале учреждения на конец 2017г. образовалась дебиторская задолженность по счету 206.21 КВР 244(КФО-4), головное учреждение говорит что эту дебиторскую задолженность надо списать на счет 209.30 КВР 130 но по КФО-2. Деньги (возврат дебиторской задолженности от поставщиков) на лицевой счет филиала поступят в 2018г. По какому КВР нам оприходовать эти поступившие денежные средства, по КВР 244 или КВР 130? И правомерно ли отнесение дебиторской задолженности по КФО-4 за услуги связи на счет 209.30 по КВР 130 и КФО-2. ?

Ответ

Задолженность со счета 206 переводится на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат», если это предварительные оплаты, когда контракт или договор расторгли, контрагент деньги не вернул, и вы ведете претензионную работу.

Такой вывод следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, письма Минфина России от 9 ноября 2016 № 02-06-10/65506 и пункта 4.2 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 19 декабря 2014 № 02-07-07/66918.

В этом случае задолженность со счета 206.21 (КФО 4) следует перевести на счет 209.30 (КФО 2). По правилам учета компенсация затрат учреждения является собственными доходами учреждения. Такие доходы отражают на счете 2.209.30.000 «Расчеты по компенсации затрат», т.е. по КФО 2. Следовательно, для отражения в учете перевода следует использовать счет 030406000 «Расчеты с прочими кредиторами».
Возврат дебиторской задолженности прошлых лет следует отражать по коду поступления – 510 «Поступление на счета бюджетов» (письмо Минфина России от 23 декабря 2016 № 02-07-10/77985). Поэтому поступление задолженности за прошлый год отразится проводкой:

Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.209.30.660 – зачислена компенсация затрат учреждения на лицевой счет;

Увеличение забалансового счета 17 (КВР 244, КОСГУ 510).

В других случаях переводить задолженность на счет 209.30 не нужно.

Обоснование
Как бюджетному (автономному) учреждению отразить зачисление на лицевой счет сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет от контрагента

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражайте по коду поступления – 510 «Поступление на счета бюджетов».Не забудьте, если вернули аванс текущего года, отразите восстановление расходов по соответствующему КВР. Об этом сказано в письме Минфина России от 23 декабря 2016 № 02-07-10/77985.

Когда нужно переводить дебиторскую задолженность на счет 209.30

Задолженность со счетов 206.00, 208.00 переведите на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат», если это:

 предварительные оплаты, когда контракт или договор расторгли, контрагент деньги не вернул, и вы ведете претензионную работу;

 подотчетные деньги, за которые сотрудник не отчитался, а вы не удержали у него из зарплаты;

 отпускные, когда сотрудник уволился, а дни отпуска не отработал;

 лишние выплаты.

Такой вывод следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, письма Минфина России от 9 ноября 2016 № 02-06-10/65506 и пункта 4.2 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 19 декабря 2014 № 02-07-07/66918.

Какой счет выбрать для суммы принудительного изъятия: 205 или 209?

О чем пойдет речь: случаи, когда доходы надо отразить по статье 140 КОСГУ, четко определены в Указаниях № 65н. Однако бухгалтеры часто не знают, какой счет выбрать: 205 41 «Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия», 209 30 «Расчеты по компенсации затрат» или 209 40 «Расчеты по суммам принудительного изъятия»? Как принять правильное решение – в статье.

Как отразить в учете компенсацию затрат

На счете 0 209 30 нужно учитывать не только сумму компенсации затрат учреждения, но и задолженность по суммам:

 предварительных оплат, не возвращенных контрагентом при расторжении контрактов, при ведении претензионной работы;

 не возвращенным вовремя подотчетниками и не удержанным у них из зарплаты;

 за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника;

 излишне произведенных выплат.

Начислить доход нужно по дебету счета расчетов в корреспонденции со счетом 401 10 130.

На заметку

Отражайте начисление любых доходов на счете 209 00 только по коду вида финансового обеспечения 2 

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.