8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Списание основного долга по займу сотруднику

  • 12 июня 2018
  • 13

Вопрос

в автономном учреждении принято решение о списании основного долга по займу, выданному сотруднику, как правильно оформить и отразить в бухгалтерском учете данную операцию.

Ответ

На основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов и бухгалтерской справки (ф.0504833) сделайте проводку:

дебет 2.401.10.173 кредит 2.207.14.000.

Если предусматривается возобновление взыскания задолженности, то одновременно сделайте проводку:

увеличение забалансового счета 04.

Обоснование
ародный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

Когда в бухучете нужно списать дебиторскую задолженность

В бухучете дебиторскую задолженность списывают с балансового учета или с забаланса. Есть случаи, когда после списания с баланса дебиторку не нужно ставить за баланс. Дебиторку списывайте сразу – ту, у которой есть подтверждающие документы, что она безнадежная. Если выявили несколько безнадежных долгов – списывайте их отдельно по каждому обязательству или дебитору (п. 340 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Когда списать с баланса

С балансового учета дебиторку спишите, когда комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов примет такое решение. Списали дебиторку с баланса, поставьте за баланс – на счет 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов». Исключение – задолженность за балансом не учитывайте, если комиссия признает ее безнадежной по документам, и возобновлять процедуру взыскания не придется. Например, когда есть подтверждающие документы, что должник ликвидирован или умер.

Когда списать с забаланса

Решение списать долг с забаланса также принимает комиссия по поступлению и выбытию активов. Для этого задолженность признают безнадежной к взысканию по одному из оснований:

 есть документы, которые подтверждают ликвидацию или смерть дебитора;

 истек срок, когда можно возобновить процедуру взыскания по законодательству РФ;

 другие случаи, которые установлены законодательством.

К другим случаям, например, относится такой: налоговым законодательством или Бюджетным кодексом установлено, что администраторы доходов определяют порядок и случаи, когда задолженность по платежам в бюджет признают безнадежной и списывают с учета (ч. 4 ст. 47.2 Бюджетного кодекса РФ). Общие требования, как признать задолженность безнадежной, установило Правительство постановлением от 6 мая 2016 № 393.

Также спишите задолженность с забалансового учета, если контрагент с вами рассчитался. Сделайте это, когда он внес деньги или погасил долг другим способом, который не противоречит действующему законодательству. В этом случае сначала восстановите задолженность на балансовом учете. Как это сделать, см. проводки для казенных, бюджетных и автономныхучреждений.

Об этом сказано в пункте 339 Инструкции к Единому плану счетов № 157н и разъяснено в письме Минфина России от 11 февраля 2016 № 02-07-10/7306.

Совет: возникла ситуация, что должник пропал, – в первую очередь попробуйте его разыскать.

Направьте уведомление о задолженности по всем адресам должника, которые вам известны. Подайте запрос в налоговую, ведет ли деятельность ваш контрагент. Задолженность спишите, только если получите официальное подтверждение, что организацию, к примеру, ликвидировали.

Минфин России на примере аренды разъяснил, что делать, если арендатор не использует имущество, на которое заключил договор. Если договор не расторгли, то обязательства платить арендную плату все равно предъявите арендатору. Когда найти его невозможно, выявите фактических пользователей имущества и организуйте процедуру принудительного взыскания с них. Об этом сказано в письме ведомства от 1 июля 2016 № 02-07-10/38931.

В учете автономных учреждений:

Нереальную к взысканию дебиторскую задолженность спишите с баланса такими проводками.
Основание – Бухгалтерская справка (ф. 0504833).

№  Содержание операции Дебет счета Кредит счета
Задолженность по доходам 7
1. Списана с баланса и одновременно принята на забаланс задолженность по доходам от реализации товаров, готовой продукции, работ и услуг, которую взыскать нереально 0.401.10.173 0.205.XX.000
Увеличение забалансового счета 04
2. Списана с баланса и одновременно принята на забаланс задолженность по кредитам, займам, ссудам, которую взыскать нереально 8 0.401.10.173 0.207.XX.000
Увеличение забалансового счета 04
Задолженность по расходам 7
3. Списана с баланса и одновременно принята на забаланс задолженность по выданным авансам, которую взыскать нереально 0.401.20.273 0.206.XX.000 9
Увеличение забалансового счета 04
4. Списана с баланса и одновременно принята на забаланс задолженность подотчетников, которую взыскать нереально 0.401.20.273 0.208.XX.000 9
Увеличение забалансового счета 04
Задолженность по ущербу и другим доходам 7:
5. Списана с баланса и одновременно принята на забаланс задолженность по ущербу имуществу
(виновника признали неплатежеспособным)
0.401.10.173 0.209.7X.000
Увеличение забалансового счета 04
6. Списана с баланса и одновременно принята на забаланс задолженность по недостачам:
(виновника признали неплатежеспособным)
– денежных средств; 0.401.10.173 0.209.81.000
Увеличение забалансового счета 04
– других финансовых активов, в том числе денежных документов 0.401.10.173 0.209.82.000
Увеличение забалансового счета 04
7. Списана с баланса и одновременно принята на забаланс задолженность по компенсации затрат, которую взыскать нереально 0.401.10.173 0.209.30.000
Увеличение забалансового счета 04
8.

Списана с баланса и одновременно принята на забаланс задолженность по суммам принудительного изъятия, которую взыскать нереально

Важно: законодательство требует списать штрафы, пени, неустойки – применяйте счет 0.401.10.174

0.401.10.173 0.209.40.000
Увеличение забалансового счета 04
9.

Списана с баланса и одновременно принята на забаланс задолженность по другим доходам

В том числе так отражают задолженность по доходам, когда реализуют имущество, кроме товаров и готовой продукции

0.401.10.173 0.209.83.000
Увеличение забалансового счета 04

Х – аналитический код вида синтетического счета объекта учета.

ХХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

7 Если должник ликвидирован или умер, то задолженность на счете 04 не отражайте.

8 Планируете выдать заем, согласуйте с учредителем.

9 Эти проводки сделайте, если не перевели задолженность на счет 209.30.

Такой порядок установлен пунктами 97, 101, 105, 109, 113, 180 Инструкции № 183н.

Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы смотреть видео, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Мы следим за качеством наших материалов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.