text
Учет в учреждении

В отчетности ф.169 кредиторская пишет ошибку в доходной части по невыясненным поступлениям в конце года

  • 26 июня 2018
  • 28

Вопрос

Невыясненные поступления в конце года: сделаны в 2017г проводки:Д 1 205 31 К140110130-на сумму 48510,00 руб. и Д121002180 К1 20582660- на сумму 48510,00; Д140130000 К121002180-48510,00 руб.и забаланс Дт19-48510,00руб.;в 2018г будет уточнение платежа. В отчетности ф.169 кредиторская пишет, что ошибка на 48510,00руб. в доходной части. Как правильно и в каких отчетах показать эти невыясненные поступления?

Ответ

Если учреждение в текущем году не уточнит и не вернет платеж, в конце года сделайте проводки:

1.Поступили невыясненные поступления (на основании выписки из лицевого счета): Дебет КДБ.1.210.02.180 Кредит КДБ.1.205.82.660

2. 31 декабря сделана заключительная проводка по счету 210.02: Дебет КДБ.1.401.30.000 Кредит КДБ.1.210.02.180С одновременным отражением на забалансовом счете 19 (п. 369 Инструкции № 157н)
В следующем году платеж уточните. Проводки такие:

1. Уточнен платеж (на основании выписки из лицевого счета с приложением уведомления по форме № 0531809): Дебет КДБ.1.205.82.560 Кредит КДБ.1.210.02.180

2. Зачислены средства по новому КДБ: Дебет КДБ.1.210.02.100 Кредит КДБ.1.205.ХХ.660 (КДБ.1.209.ХХ.660)3.Начислен доход (если раньше начислений дохода не было) Дебет КДБ.1.205.ХХ.560 (КДБ.1.209.ХХ.560) Кредит КДБ.1.401.10.100

С одновременным списанием с забалансового счете 19 при уточнении.

Такой порядок установлен в пунктах 78, 91, 122 Инструкции № 162н.

Если Вы делаете проводку Дебет 1.205.31.560 Кредит 1.401.10.130 в 2017 году, то в ф. 0503169 возникает дебиторская задолженность на сумму начисленного дохода. Эта дебиторская задолженность закроется после уточнения платежа в 2018 году. Если начисление дохода произведено Вами в 2017 году, то начисленный доход отразится также в ф. 0503121, в ф. 0503130. Если указанную проводку в 2017 году не делаете, а сделаете ее после уточнения платежа в 2018 году. В этом случае в ф. 0503169, 0503121, 0503130 сумма начисленного дохода не отражается.

Порядок заполнения Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) 

Обоснование

Как учитывать невыясненные поступления

Плательщики часто допускают ошибки в платежных документах: неверно указывают КБК, получателя платежа, его ИНН, КПП, ОКТМО. В этом случае доходы в бюджет поступают как невыясненные поступления. В рекомендации читайте, по каким кодам доходов учитывать невыясненные поступления, как уточнить или вернуть ошибочный платеж. Также смотрите примеры, как отразить невыясненные поступления в бухучете.

Невыясненные поступления органы Федерального казначейства зачисляют в бюджеты по соответствующему коду дохода. Код закреплен за главными администраторами (администраторами) доходов в Законе или решении о бюджете.

После того как невыясненный платеж поступит, администратор дохода уточняет реквизиты или возвращает деньги плательщику.

Какой КБК применяют

По каким КБК поступают невыясненные платежи

Невыясненные поступления зачисляются в бюджеты по коду вида дохода 000 1 17 01000 00 0000 180 «Невыясненные поступления».

Как отразить уточнение невыясненных поступлений в следующем отчетном году

Если учреждение в текущем году не уточнит и не вернет платеж, в конце года сделайте проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Поступили невыясненные поступления
(на основании выписки из лицевого счета)
КДБ.1.210.02.180 КДБ.1.205.82.660
2. 31 декабря сделана заключительная проводка по счету 210.02 КДБ.1.401.30.000 КДБ.1.210.02.180

В следующем году платеж уточните. Проводки такие:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
Уточнение невыясненных платежей в следующем году
1. Уточнен платеж
(на основании выписки из лицевого счета с приложением уведомления по форме № 0531809)
КДБ.1.205.82.560 КДБ.1.210.02.180
2. Зачислены средства по новому КДБ КДБ.1.210.02.100<2> КДБ.1.205.ХХ.660
(КДБ.1.209.ХХ.660)
3. Начислен доход (если раньше начислений дохода не было) КДБ.1.205.ХХ.560
(КДБ.1.209.ХХ.560)
КДБ.1.401.10.100<2>

ХХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

<2> В разрезе статей (подстатей) КОСГУ по доходам.

Такие порядок установлен в пунктах 78, 91, 122 Инструкции № 162н.

Пример, как отразить в бухучете невыясненный платеж, если он не уточнен и не возвращен до конца года

Департамент городского имущества г. Москвы администрирует денежные взыскания (штрафы) и другие суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджет Москвы (код 1 16 21020 02 0000 140).

27 декабря в Департамент передали выписку из лицевого счета администратора доходов, в которой указано, что сумма в размере 2000 руб. учтена как невыясненные поступления по КДБ 071 1 17 01020 02 0000 180 «Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации».

На основании платежного поручения, приложенного к выписке, бухгалтер определил, что плательщик – организация «Гермес».

В назначении платежа платежного поручения указано возмещение ущерба, который причинен имуществу Департамента. В платежном поручении организация допустила ошибку в одном знаке в КДБ. Остальные реквизиты верные.

До конца года Департамент не успел уточнить платеж, поэтому на 1 января следующего года сумма невыясненного платежа списана на финансовый результат прошлых лет.

13 января невыясненные платежи уточнены на КДБ 071 1 16 21020 02 0000 140 и зачислены в доход бюджета.

В учете сформированы проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Приняты к учету невыясненные поступления
(на основании выписки из лицевого счета и платежного поручения)
КДБ.1.210.02.180 КДБ.1.205.82.660 2000
2. 31 декабря сделана заключительная проводка по счету 210.02 КДБ.1.401.30.000 КДБ.1.210.02.180 2000
3. Уточнен платеж
(на основании выписки из лицевого счета с приложением уведомления по форме № 0531809)
КДБ.1.205.82.560 КДБ.1.210.02.180 2000
4. Зачислены средства по КДБ 071 1 16 21020 02 0000 140
(на основании выписки из лицевого счета с приложением уведомления по форме № 0531809)
КДБ.1.210.02.110 КДБ.1.205.11.660 2000
5. Начислен доход по госпошлине КДБ.1.205.11.560 КДБ.1.401.10.110 2000
Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.