text
Учет в учреждении

Проводки при разнице оплаты счета за медикаменты в 4,80 рубля

  • 26 июня 2018
  • 7

Вопрос

25.12.2017г. была произведена оплата за медикаменты согласно счета на сумму 98615,40 рублей. Поставка медикаментов поставщик произвел на сумму 98610,60 рублей за счет уменьшения цены. Разница 4,80 рублей. Какие бухгалтерские проводки должны быть? в контракт изменения были внесены допсоглашением. Разницу 4,80 руб. поставщики вернут в январе 2018г.

Ответ

Медикаменты учтите на основании накладной по новой стоимости. На основании допсоглашения и накладной уменьшите начисление задолженности. Таким образом, по счету 302 34 отразится дебиторская задолженность на сумму 4,80 руб. Затем перенесите дебиторку на счет 209 30. Когда поставщик венет деньги, данный счет закроется.

Обоснование

Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты с поставщиками, исполнителями или подрядчиками

Когда учреждение приобретает товары, работы или услуги по договорам и контрактам, оно принимает на себя обязательства перед поставщиками, подрядчиками или исполнителями (п. 308 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Расчеты с ними ведите на счетах:

 502.00 «Обязательства»;

 206.00 «Расчеты по выданным авансам»;

 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам».

Подробнее, как применять данные счета, а также документальное основание для обязательств рассмотрим далее.

Обязательства

Обязательства учреждения по расчетам с поставщиками, исполнителями или подрядчиками отражайте на счетах санкционирования. Подробнее о том, как это сделать, смотрите:

 для ПБС (в т. ч. казенных учреждений) – здесь;

 для бюджетных и автономных учреждений – здесь.

Бухучет: примеры

Пример, как отразить в учете бюджетного учреждения обязательства и расчеты с поставщиками, подрядчиками, исполнителями

В ноябре «Гермес» направил «Альфе» счет на аванс. Бухгалтер «Альфы» перечислил поставщику аванс в размере 30 процентов от суммы контракта и сделал в учете следующие проводки.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Принято денежное обязательство в размере перечисленного аванса (на основании счета на оплату) 4.502.11.310 4.502.12.310 234 000
2. Перечислен аванс поставщику в счет предстоящей поставки оборудования 4.206.31.560 4.201.11.610 234 000
Увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 310)

Через пять дней «Гермес» поставил оборудование и передал «Альфе» товарную накладную. Бухгалтер «Альфы» составил акт приема-передачи оборудования, так как это закреплено в учетной политике учреждения, а также приходный ордер. И на основании всех документов перечислил поставщику оставшуюся сумму и сделал следующие проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Приняты денежные обязательства (на основании товарной накладной и акта (ф. 0504101)) 4.502.11.310 4.502.12.310 546 000
2. Отражено исполнение обязанностей поставщика по контракту на поставку оборудования (на основании приходного ордера (ф. 0504207) и акта (ф. 0504101)) 4.106.31.310 4.302.31.730 780 000
3. Отражено уменьшение расчетов с поставщиком в счет аванса (на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833)) 4.302.31.830 4.206.31.660 234 000
4. Произведена окончательная оплата поставщику 4.302.31.830 4.201.11.610 546 000
Увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, КОСГУ 310)
Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.