text
Учет в учреждении

По каким основаниям можно просить ИФНС приостановить требования на уплату недоимки?

  • 2 июля 2018
  • 40

Вопрос

По каким основаниям мы можем просить ИФНС приостановить действие требований на уплату недоимки по налогу в следующей ситуации: Учреждением получено требование на уплату недоимки по страховым взносам на обязательное соц.страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством до 01.01.2017. Сразу была запрошена и получена выписка операций по расчету с бюджетом по страховым взносам на обязательное соц.страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством до 01.01.2017. При сверке с данной выпиской обнаружена некорректная передача остатков из ФСС. Согласно Расчета по форме 4-ФСС за год 2016 задолженность учреждения отсутствует. В ФСС направлено письмо о необходимости отрегулировать данные ИФНС и ФСС. В телефонном разговоре между ФСС и учреждением подтвердили о некорректности переданных остатков в ИФНС и отсутствии задолженности у учреждения. Для проведения повторной выгрузки из ФСС. Срок уплаты недоимки по требованию из ИФНС наступает ранее этого срока.

Ответ

Вам больше не придется тратить несколько месяцев, чтобы убедить чиновников в отсутствии долгов по взносам. ФНС договорилась с ПФР и ФСС о правилах корректировки сальдо на 1 января 2017 года. Раньше порядка и конкретных сроков не было. Теперь компании смогут обращаться не только в фонды, но и в инспекции. На всю процедуру отводится 30 рабочих дней.

СНОВА ПОЯВИЛИСЬ НЕОЖИДАННЫЕ ДОЛГИ ПО ВЗНОСАМ

В 2017 году фонды несколько раз выгружали в налоговую сведения об остатках по взносам на 1 января 2017 года. Казалось бы, ошибок быть больше не должно. Но вот что нам пишут бухгалтеры:

Пребываю в шоке. Сегодня получила требование об уплате недоимки 300 000 руб. в ПФР по взносам до 01.01.2017. Недоимки реально не существует, есть акт сверки с ПФР. Куда бежать и с кем выяснять? При выгрузке данных из ПФР в январе были копейки. Нам в ПФР сказали: «Копейки заплатите и спите спокойно». И вдруг — 300 000 руб. Посоветуйте, что делать.

И такое письмо не одно. Это массовое явление. Мы подскажем, что делать тем, кто получил требования или сам выявил долги.

НАЛОГОВИКОВ ОБЯЗАЛИ ЗАНИМАТЬСЯ КОРРЕКТИРОВКОЙ САЛЬДО

Раньше, чтобы уточнить сальдо по старым взносам, компании могли обращаться только в фонды (письмо ФНС России от 07.06.2017 № ЗН-2-22/714@). Даже если фонд соглашался с главбухом компании и уточнял данные, налоговая не могла править у себя информацию, которую компании заверяли ЭЦП руководителя. Теперь проблему корректировки решили.

Чиновники изменили облагаемую базу по взносам

Чиновники утвердили предельные суммы, на которые надо начислять взносы:

— 815 000 руб. — по социальным взносам;

— 1 021 000 руб. — по пенсионным взносам.

Новые лимиты применяйте с 1 января 2018 года (постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378).

Порядок уточнения сальдо ФНС и фонды определили в совместных письмах:

 — по пенсионным и медицинским взносам — от 06.09.2017 № НП-30-26/13859, № ЗН-4-22/17710@;

 — по социальным — от 15.09.2017 № 02-11-10/06-02-3959П, № ЗН-4-22/18490@.

В каких случаях налоговики будут уточнять сведения, смотрите на схеме 1 ниже. Новый порядок не касается страховых взносов на случай травматизма. Все вопросы по ним, как и прежде, решает ФСС.

СХЕМА 1. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ КОРРЕКТИРОВКИ САЛЬДО ПО ВЗНОСАМ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ

Подскажите по каким основаниям мы можем просить ИФНС приостановить действие требования на уплату недомки по налогу в следующей ситуации: Учреждением получено требование на уплату недоимки по страховым взносам на обязательное соц.страхование по временной

В каком порядке и в какой срок инспекции будут уточнять сальдо по прошлогодним страховым взносам, смотрите на схеме 2.

СХЕМА 2. КАК НАЛОГОВИКИ И ФОНДЫ БУДУТ ИСПРАВЛЯТЬ САЛЬДО ПО ВЗНОСАМ

Подскажите по каким основаниям мы можем просить ИФНС приостановить действие требования на уплату недомки по налогу в следующей ситуации: Учреждением получено требование на уплату недоимки по страховым взносам на обязательное соц.страхование по временной

ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ БУХГАЛТЕРА, ЧТОБЫ РАЗОБРАТЬСЯ С МИФИЧЕСКОЙ НЕДОИМКОЙ ПО ВЗНОСАМ

Если вашей компании пришло требование уплатить фантастическую недоимку или вы получили справку из инспекции о долгах, не паникуйте. Есть законный алгоритм устранить задолженность.

Шаг 1. Сверьте расчеты с фондами

Фонды обязаны проводить сверку расчетов в рамках процедуры корректировки сальдо (п. 1.2 совместных писем ФНС, ПФР и ФСС, указанных выше). Они проверяют правильность исчисления и уплаты взносов за периоды до 2017 года по правилам Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Чтобы свериться с фондами, запросите у них справку о состоянии расчетов с бюджетом.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом. Определитесь, в каком виде вы хотите получить справку.

Если вам удобнее получить справку о состоянии расчетов на бумаге, направьте в отделение фонда запрос в произвольной форме (см. образец 1).

ОБРАЗЕЦ 1. ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПОЛУЧЕНИЕ СПРАВКИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ

Подскажите по каким основаниям мы можем просить ИФНС приостановить действие требования на уплату недомки по налогу в следующей ситуации: Учреждением получено требование на уплату недоимки по страховым взносам на обязательное соц.страхование по временной

Отделение фонда пришлет справку в течение пяти рабочих дней со дня, когда получит ваше заявление (подп. 7 п. 3 ст. 29 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Подготовьте два экземпляра заявления. Попросите инспектора фонда проставить на вашем экземпляре дату получения.

Если подадите электронный запрос через специализированного оператора или кабинет страхователя на сайте ПФР, справку сделают за один день (п. 3 раздела 2 приложения 2 к распоряжению Правления ПФР от 10.03.2011 № 85р).

Сведения фонды сформируют на основе данных из РСВ-1 и 4-ФСС, которые сдавала компания. В справке будут указаны суммы переплаты (со знаком «плюс») или задолженности (со знаком «минус») компании по конкретным взносам, пеням и штрафам на дату запроса, то есть сальдо расчетов с бюджетом. Если сведения в справке не совпадут с вашими данными, проведите с фондами сверку расчетов.

Акт сверки расчетов. Подготовьте заявление в фонд в произвольной форме (образец 2 ниже).

ОБРАЗЕЦ 2. ЗАЯВЛЕНИЕ НА СВЕРКУ РАСЧЕТОВ ПО ВЗНОСАМ НА 01.01.2017

Подскажите по каким основаниям мы можем просить ИФНС приостановить действие требования на уплату недомки по налогу в следующей ситуации: Учреждением получено требование на уплату недоимки по страховым взносам на обязательное соц.страхование по временной

Фонд пришлет вам акт сверки (формы 21-ПФР и 21-ФСС) в течение пяти рабочих дней со дня, когда получит заявление.

Если данные компании не совпадут с данными фонда, предъявите инспектору документы, которые подтверждают вашу правоту. Удостоверьтесь, что он внес исправления в свою базу. Затем повторно запросите справку о состоянии расчетов. Ее копию вы приложите к заявлению в ИФНС.

Шаг 2. Напишите заявление о корректировке сальдо в ИФНС

Законодательно установленной формы заявления нет, поэтому составьте его в произвольной форме. Напишите в заявлении название, ИНН, КПП, адрес и телефон компании. Приложите к заявлению копии последних вариантов справки о состоянии расчетов и акта сверки с фондом. Эти документы подтвердят отсутствие долга. Образец заявления в ИФНС о корректировке сальдо по взносам ниже.

ОБРАЗЕЦ 3. ЗАЯВЛЕНИЕ В ИФНС О КОРРЕКТИРОВКЕ САЛЬДО ПО ВЗНОСАМ ЗА ПЕРИОДЫ ДО 01.01.2017

Подскажите по каким основаниям мы можем просить ИФНС приостановить действие требования на уплату недомки по налогу в следующей ситуации: Учреждением получено требование на уплату недоимки по страховым взносам на обязательное соц.страхование по временной

Когда в ИФНС поступят данные из фонда, они подтвердят справедливость ваших требований. Налоговый инспектор поправит сальдо в карточке расчетов компании с бюджетом по страховым взносам.

<О страховых взносах>
Письмо ПФР и ФНС России от 06.09.17 № НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710@

<О страховых взносах>
Письмо ФСС и ФНС России от 15.09.17 № 02-11-10/06-02-3959П/3н-4-22/18490@

Компания вправе обратиться в фонд либо к налоговикам, если в ее карточке числится несуществующая недоимка по взносам. Инспекторы и фонды согласуют информацию и исправят ошибки в течение 30 рабочих дней. О таком порядке ФНС впервые договорилась с Пенсионным фондом и Фондом соцстраха (письма от 06.09.17 № НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710@, от 15.09.17 № 02-11-10/06-02-3959П/3н-4-22/18490@).

Еще в начале года ПФР и ФСС передали налоговикам некорректное сальдо по взносам. Исправить ошибки не могут до сих пор, а инспекторы взыскивают с компаний по инкассо несуществующую недоимку. Раньше ФНС разъясняла, что сообщать о неверном сальдо нужно в фонды. Они виноваты в ошибках, поэтому налоговики не смогут ничего исправить (письмо ФНС России от 15.03.17 № ЗН-4-1/4593@).

Из новых писем следует, что обратиться с требованием исправить ошибки компания вправе как в фонды, так и в налоговую.

Если обратитесь в инспекцию, у налоговиков будет официальная бумага о том, что недоимка незаконная. Это может остановить взыскание. Инспекторы, которых мы опросили, просят сразу с заявлением сдать им справку из ПФР о правильном сальдо.

Если подадите заявление в фонд, сэкономите три рабочих дня, в течение которых налоговики передают данные в ПФР и ФСС (см. схему). Но тогда выше риск, что налоговики выставят требование или спишут деньги по инкассо. Стоит уточнить в своей инспекции, какой вариант быстрее и безопаснее.

В любом случае, если в карточке есть недоимка, нужно действовать. Если обращаетесь в налоговую, сдайте заявление в свободной форме, в котором потребуйте исправить сальдо расчетов и не удерживать незаконную недоимку. Инспекторы в течение трех рабочих дней через УФНС передадут данные в фонды. Фонд в течение 20 рабочих дней должен проанализировать сведения, свериться с компанией, если она это потребовала, и принять решение (см. схему).

Как налоговики и фонды будут исправлять сальдо

Подскажите по каким основаниям мы можем просить ИФНС приостановить действие требования на уплату недомки по налогу в следующей ситуации: Учреждением получено требование на уплату недоимки по страховым взносам на обязательное соц.страхование по временной

На исправление ошибок должно уйти не больше 30 рабочих дней. Но налоговики и фонды будут обмениваться файлами по электронке — формы документов они согласовали в письмах. Сальдо фонды будут передавать по формату. Если с обменом что-то пойдет не так, срок может затянуться.

Направьте в налоговый орган заявление и копию письма, которое отправляли в ФСС.

Возможно налоговый орган еще не получил сведения из ФСС, поэтому не отменяет взыскание. Урегулируйте задолженность индивидуально с налоговым органом.

Не выполнять неправомерные требования налогового органа – это право учреждения (пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ). Если учреждение докажет, что требование неправомерное, санкции применять не будут.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.