НДС: уточнение расчетов на питание в ДДУ и школах

5501

Вопрос

16/08/2011 был задан вопрос относительно применения льготы по ст.149 п.2 п.п 5 в ДДУ(питание сотрудников) и в школах(питание детей и сотрудников).На деле получилось, что начислена плата за питание меньше, чем фактически списано продуктов питание.Т.е плата установлена 37 руб в день питалось 25 человек общая сумма дохода начисленного дохода по кредиту 205 счета составила 925 руб. , а фактически сумма списанных продуктов питания за этот месяц составила 1005 рублей.Что признавать доходом от реализации ? В доход мы поставили 925 и льготу 925.Налоговая просит сдать уточненную декларацию, т.к реально списано продуктов на сумму 1005 рублей.В следующем месяце может получиться сумма списанных продуктов меньше, а доход все равно поставим 37*кол-во питающихся.Что нам делать? Каждый месяц менять плату по фактической стоимости обедов?

Ответ

Объектом налогообложения по НДС является реализация продукции, работ и услуг. Следовательно, сумма расходов, понесенных учреждением при изготовлении готовой продукции (или перепродаже товаров) значения не имеет. Размер задолженности (а, в данном случае, и льготы) определяется по данным о начисленной задолженности покупателя продукции или товаров. Налоговым периодом по НДС является квартал. Следовательно, у налогоплательщика имеется возможность уточнить расчеты (в связи с колебанием фактического отпуска продукции и товаров) в течение этого периода. Однако, в любом случае, налоговая база определяется по данным о начисленных суммах дохода от реализации.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в образовании"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×