Металлолом: учет и налогообложение

6000

Вопрос

Здравствуйте! После ликвидации основного средства, относящегося к иному имуществу муниципального бюджетного учреждения, был принят к учету металлолом: Д 2 105 36 440 К 2 401 10 172 на сумму 975руб( с точки зрения налогового учета это внереализационный доход); Далее металлолом был сдан в специализированную организацию (выставлен счет и сделаны бух.записи): Д 2 205 74 560 К 2 401 10 172 на сумму 975 руб. (с точки зрения налогового учета это доход от реализации) Списан реализованный металлолом: Д 2 401 10 172 К 2 105 36 440 на сумму 975 руб.(с точки зрения налогового учета это расход при реализации). Далее поступили денежные средства по счету: Д 2 201 11 510 К 2 205 74 660 (на л/счет по КБК 00030202044040000440 ) в сумме 975 руб. Из вышеперечисленного следует, что мы получаем дважды доход : 1)внереализационный и 2)от реализации, тогда как списанный металлолом уменьшаем только доход от реализации. Следовательно, налогооблагаемая база с внереализационного дохода 975 руб. и мы должны с этой суммы исчислить и заплатить в бюджет налог на прибыль? и с какого КБК мы должны перечислить налог на прибыль? Заранее, большое спасибо за разъяснения.

Ответ

Фактически налог будет уплачен с одной суммы – стоимости оприходованного металлолома. Доходы от реализации в налоговом учете будут компенсированы расходами в виде стоимости списанных на реализацию материалов. Так как сейчас в бухгалтерском учете учреждений используется метод начислений, то факт поступления денежных средств значения не имеет – налоговая база определяется по данным дебетовых и кредитовых оборотов на счете 240110172. Вторая часть вопроса не вполне понятна. Если имеется КБК назначения платежа, то их можно найти в налоговой инспекции, если КОСГУ – то в соответствующей инструкции по бухгалтерскому учету.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×