Сдача наличных денежных средств в банк через инкассацию

983

Вопрос

Продолжение темы Сдача наличных денежных средств в банк через инкассацию. В прошлом от вас ответе было сказано, что при сдаче денег инкассаторам в бухучете сделайте проводки аналогично проводкам при самостоятельной сдаче денег в банк и зачислении на счет учреждения. Однако от учреждения утверждает, что руководствовалось другими разъяснениями. Используя 201.23, минуя 210.03. Ждём разъяснений, документально подкрепленных, по поводу сдачи наличных денежных сре дств в б анк через инкассацию. Передача в отчетном периоде наличных денежных средств из
кассы учреждения инкассаторским службам отражается:
Дебет счета 020123510 "Поступления денежных средств
учреждения в кредитной организации в пути" (в Отчете ф.0503737
заполняются строки 710, 731 графы 6 с соответствующими знаками )К редит счета 020134610 "Выбытия из кассы учреждения". (одновременно по забалансовому счету 18) (в Отчете ф.0503737 заполняются строки 720, 732 графы 7 с соответствующими знаками)
- Поступление денежных средств на лицевой счет учреждения в
первый рабочий день периода, следующего за отчетным :
Дебет счета 020111510 «Денежные средства учреждения на
лицевых счетах в органе казначейства» (в Отчете ф.0503737
следующего отчетного периода заполняются 710, 731 строки 5 графы с
соответствующими знаками) Кредит счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» (одновременно по забалансовому счету
17) (в Отчете ф.0503737 следующего отчетного периода заполняются
720, 732 строки 6 графы с соответствующими знаками). Взято из: Состав и разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности за 2013 год. 

Ответ

Учреждение вправе заключить договор по инкассации только при одном условии: инкассируемые суммы вносятся на лицевой счет без зачисления на счет кредитной организации, оказывающей инкассаторские услуги. Поэтому при инкассации не используется счет 201.23.

 

В соответствии с п. 162 Инструкции № 157н денежные средства, переданные из кассы учреждения инкассаторской службе банка и не зачисленные на балансовый счет 40116 в течение одного операционного дня, учитываются учреждением как средства в пути на счете 201.23 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути".

 

1.Рекомендации: Как сдать остаток денежных сре дств в б анк

Внимание: по мнению Минфина России, учреждения субъекта РФ, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Казначейства России, вправе заключить договор по инкассации только при одном условии: инкассируемые суммы вносятся на лицевой счет без зачисления на счет кредитной организации, оказывающей инкассаторские услуги.

Такая позиция отражена в письме Минфина России от 16 декабря 2013 г. № 02-03-007/55345 в отношении бюджетных учреждений субъекта РФ. * Однако данные разъяснения можно распространить также на казенные и автономные учреждения, которым открыты счета в органах Казначейства России. Связано это с тем, что письмо основано на положениях приказа Минфина России от 31 декабря 2010 г. № 199н, который распространяется на все типы учреждений.*

 

2. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 16.12.2013 № 02-03-007/55345 «О порядке применения отдельных положений Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 N 199н»

«При этом в соответствии с положениями Правил, наличные денежные средства, поступающие в кассу бюджетного учреждения субъекта Российской Федерации, подлежат внесению на счет, открытый органу Федерального казначейства в подразделении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), для последующего перечисления на счет, открытый органу Федерального казначейства в подразделении Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации".

Учитывая изложенное, по мнению Департамента, бюджетное учреждение субъекта Российской Федерации, лицевые счета которому открыты в органе Федерального казначейства, вправе заключить договор на осуществление инкассаторских услуг, при условии, что инкассируемые суммы наличных денег бюджетного учреждения в соответствии с условиями указанного договора будут внесены инкассаторскими работниками на счет N 40116, без зачисления указанных сумм на счета кредитных организаций, оказывающих инкассаторские услуги.*

Прием в кассу кредитной организации, открывшей счет N 40116, сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников осуществляется в соответствии с требованиями пункта 2.5 Положения Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 N 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)"

3. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 01.12.2010 № 157Н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, ... (с изменениями на 12 октября 2012 года)»

«Счет 20103 "Денежные средства учреждения в пути"

162. Счет предназначен для учета операций по движению денежных средств учреждения в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в пути. Денежными средствами в пути в целях бухгалтерского учета и настоящей Инструкции признаются денежные средства, перечисленные учреждению, подлежащие зачислению на его счета в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета учреждения на другой счет при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционных день*.

163. Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами.

164. Аналитический учет по счету ведется в разрезе каждого счета в Карточке учета средств и расчетов и (или) в Журнале операций с безналичными денежными средствами.

165. Учет операций по счету ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами.»

 

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×