8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Как определить ставку налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц установлены в местном законодательстве и законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Например, в Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 № 51. Из этой рекомендации вы узнаете, как проверить ставку, по которой инспекторы рассчитали налог.

Ограничения по ставкам

Местные власти и власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя устанавливают размер ставок исходя из ограничений по размерам, которые прописаны в НК. Максимальные размеры ставок зависят от того, как считают налог: исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества. Также местные власти могут дифференцировать ставки. Это следует из положений статьи 406 НК.

Ограничения по размерам ставок приведены в таблицах ниже.

Налоговая база – кадастровая стоимость

Вид имущества

Размер ставки

– Жилые дома (в том числе недостроенные), части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты;

– единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

– гаражи и машино-места независимо от их места нахождения;

– хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

До 0,1 процента (включительно).

При этом ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза ( п. 3 ст. 406 НК)

недвижимость, которая включена в утвержденный перечень;

– недвижимость, которую еще не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована, в частности, путем раздела объектов, включенных в этот перечень;

– недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб.

До 2 процентов (включительно)

Остальное имущество

До 0,5 процента (включительно)

Это установлено пунктом 2 статьи 406 НК и стало действовать уже в отношении налога на имущество за 2017 год.

Налоговая база – инвентаризационная стоимость

Это установлено пунктом 4 статьи 406 НК.

Суммарную инвентаризационную стоимость имущества инспекторы определяют так: складывают инвентаризационные стоимости всех объектов налогообложения, которые расположены на территории одного муниципального образования или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

По имуществу, которое находится в общедолевой или совместной собственности, суммарную инвентаризационную стоимость определяют с учетом доли или количества собственников соответственно. То есть в расчет войдет не стоимость объекта в целом, а стоимость части объекта, которая принадлежит собственнику.

Коэффициент-дефлятор применяют начиная с расчета налога за 2015 год. Впервые налог с учетом проиндексированной инвентаризационной стоимости отражали в налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылали в 2016 году (письма Минэкономразвития от 13.01.2014 № 120-СБ/Д13и, ФНС от 12.02.2014 № БС-4-11/2252).

Дифференцирование ставок

Что делать, если власти не установили ставки

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.