8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

В каком размере можно получить профессиональный вычет по НДФЛ

Профессиональный налоговый вычет человек (не занимающийся предпринимательством или частной практикой) может получить:
– в сумме расходов, фактически затраченных на получение дохода;
– в сумме, рассчитанной исходя из норматива, который установлен в процентах к полученному доходу.

Это следует из пунктов 2 и 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Порядок определения суммы профессионального вычета зависит от вида полученных доходов:

Доходы по гражданско-правовым договорам

Доходы по гражданско-правовым договорам исполнитель может уменьшить на расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. При этом данные расходы должны быть подтверждены документами. Если документально подтвердить расходы невозможно, профессиональный налоговый вычет исполнитель работы (услуги) не получит.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Да, может.

При получении доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) исполнитель имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере фактических документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) ( п. 2 ст. 221 НК РФ). При этом глава 23 Налогового кодекса РФ не содержит норм, ограничивающих применение данного правила в отношении договоров, которые предусматривают возмещение расходов исполнителя. Следовательно, исполнитель работ (услуг) имеет право на профессиональный налоговый вычет, даже если по условиям договора заказчик компенсирует его затраты на выполнение работ (услуг). Аналогичный вывод следует из писем Минфина России от 19 ноября 2015 № 03-04-05/66968, от 30 марта 2011 № 03-03-06/4/24.

За получением профессионального налогового вычета в размере фактических затрат (в т. ч. компенсируемых заказчиком) исполнитель может обратиться:
– к налоговому агенту (организации-заказчику);
– в налоговую инспекцию.

Гражданин П.А. Беспалов заключил с ООО «Альфа» договор подряда на выполнение работ по ремонту мебели. Беспалов не является сотрудником «Альфы». По условиям договора заказчик компенсирует Беспалову все расходы, понесенные им при ремонте мебели.

Сумма вознаграждения (без учета компенсационных выплат) по договору составляет 20 000 руб.

Фактические расходы Беспалова при выполнении работ составили 5400 руб. Первичные документы (товарные чеки, квитанции), подтверждающие указанные расходы, Беспалов представил. Перечень расходов и их сумма зафиксированы в акте о выполнении работ по договору подряда. «Альфа» компенсировала Беспалову понесенные им расходы в полном размере.

Беспалов написал заявление о предоставлении ему профессионального вычета в размере компенсированных расходов на ремонт мебели.

На основании письменного заявления, акта и документов, подтверждающих расходы, «Альфа» предоставила Беспалову профессиональный вычет в размере компенсируемых затрат.

Налогооблагаемая база Беспалова по НДФЛ составит:
20 000 руб. + 5400 руб. – 5400 руб. = 20 000 руб.

Сумма НДФЛ равна:
20 000 руб. × 13% = 2600 руб.

Фактически Беспалову выплачено:
20 000 руб. – 2600 руб. = 17 400 руб.

Авторские вознаграждения

Если нет подтверждающих документов

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.