8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Как получить профессиональный вычет по НДФЛ в налоговой инспекции

Получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ можно не только у налогового агента (в т. ч. организации – заказчика работ, услуг), но и в налоговой инспекции по местожительству ( абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 83 НК).

Так можно поступить, когда налоговый агент отсутствует ( ст. 221 НК). Это возможно, если ту организацию, которая выплатила доход, вскоре ликвидировали и обратиться к ней нельзя.

Если налоговый агент не предоставил физлицу профессиональный налоговый вычет, можно обратиться за возвратом излишне удержанного НДФЛ в налоговую инспекцию ( п. 1 ст. 78 НК).

Получить профессиональный вычет в налоговой инспекции можно по окончании года и только по доходам (кроме дивидендов), которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов ( абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 3 ст. 210 НК).

Декларация и подтверждающие документы

Для получения профессионального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ ( абз. 6 п. 3 ст. 221 НК).

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно ( п. 3 ст. 228 НК). Чтобы подтвердить данные в декларации, ИФНС может потребовать представить и справки о доходах от всех налоговых агентов, которые платили человеку доход в течение года.

Хотя такого требования статья 221 НК не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля ( п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК). Справки о доходах подтвердят:

Справки о доходах получите у налоговых агентов или в личном кабинете на сайте ФНС ( п. 3 ст. 230 НК). В личном кабинете вы можете скачать справку в формате pdf и xml с усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС ( информация ФНС от 02.11.2017).

Если хотите получить профессиональный вычет в размере фактических расходов, в ИФНС также представьте документы о своих затратах (п.  2, 3 ст. 221 НК). В законодательстве нет перечня документов, которыми можно подтвердить расходы, для получения профессионального вычета. Поэтому в налоговую инспекцию представьте документы, подтверждающие вид расходов (например, канцелярские товары) и их оплату. Это могут быть, например:

Если не представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие произведенные расходы, в вычете в размере фактических затрат ИФНС откажет ( абз. 6 п. 3 ст. 221 НК, письмо ФНС от 09.02.2007 № ГИ-6-04/100).

В случае отказа те, кто получает выплаты по авторским договорам, вправе обратиться в налоговую инспекцию повторно – с просьбой о предоставлении профессионального вычета исходя из норматива в процентах к полученному доходу ( п. 3 ст. 221 НК). У исполнителей по гражданско-правовым договорам такой возможности нет ( п. 2 ст. 221 НК).

Можно представить собственноручно заверенные копии. В Налоговом кодексе не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию ( п. 4 ст. 218 НК).

При личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии. При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации ( п. 5.26 ГОСТ Р 7.0.97-2016, утвержденного приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст).

Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876, в котором рассмотрена аналогичная ситуация по получению социальных налоговых вычетов.

Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Верно». Рядом проставьте свою подпись с расшифровкой и дату заверения копии. Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов ( ст. 88 НК).

Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС по г. Москве от 31.05.2010 № 20-14/4/056762.

Срок сдачи документов

Порядок возврата НДФЛ

Возможность переноса вычета

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.