8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Как учреждению, расположенному в районе Крайнего Севера, отразить в бухучете и при налогообложении стоимость проезда сотрудника к месту использования отпуска и обратно

В рекомендации читайте, по каким кодам КОСГУ и КВР отразить компенсацию стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно, какие проводки сделать в бухучете. Также узнаете, нужно ли удерживать с выплаты НДФЛ, начислять на нее страховые взносы и как учесть при расчете налогов на общем режиме, ЕНВД и УСН.

Бухучет

Суммы произведенных сотрудником расходов на проезд (провоз багажа) к месту использования отпуска и обратно примите к бухучету на основании утвержденного руководителем авансового отчета ( ф. 0504505). Сотрудники федеральных учреждений должны отчитаться в течение трех дней после выхода на работу. Для сотрудников региональных и муниципальных учреждений срок устанавливают краевыми и местными нормативными актами ( ч. 8 ст. 325 ТК).

Компенсацию стоимости проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно сотруднику (членам его семьи), работающему в районе Крайнего Севера (приравненной к нему местности), выплачивайте по одному из КВР:

  • 112 – если компенсация выплачена сотруднику учреждения: бюджетного, казенного, автономного;
  • 122 – для персонала государственных или муниципальных органов;
  • 134 – военнослужащим и приравненным к ним лицам;
  • 142 – сотрудникам государственных внебюджетных фондов.

В бухучете и отчетности денежную компенсацию проводите по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты». То есть отражайте на счетах, которые увязаны с этим кодом: 109.00.212, 401.20.212.

Об этом сказано в разделах III, V указаний, утвержденных приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Также подтверждает правильность выбора КВР и КОСГУ увязка этих кодов между собой.

В бухучете порядок, как отражать операции по оплате сотрудникам проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, зависит от типа учреждения.

В учете казенных учреждений: 

В учете сделайте проводку:

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

1.

Отражены расходы на проезд (провоз багажа) к месту использования отпуска и обратно

КРБ.1.401.20.212 <1>

КРБ.1.208.12.660

<1> Если данные расходы формируют себестоимость готовой продукции, работ, услуг, которые реализуете за плату, то списывайте их на соответствующий аналитический счет счета 1.109.ХХ ( п. 40 Инструкции № 162н).

Такой порядок установлен пунктами 41, 84 Инструкции № 162н.

Федеральное казенное учреждение «Альфа» расположено в г. Мурманске. Один раз в два года каждый сотрудник и его неработающие члены семьи имеют право на компенсацию расходов на проезд к месту использования отдыха и обратно.

В мае экономисту учреждения А.С. Кондратьеву предоставлен очередной оплачиваемый отпуск. Кондратьев вместе с неработающей женой и сыном (10 лет) отпуск будет проводить в г. Санкт-Петербурге.

16 апреля Кондратьев написал заявление о компенсации расходов на проезд к месту использования отпуска и обратно. Согласно заявлению примерная стоимость проезда составляет 45 000 руб.

Компенсацию (исходя из примерной стоимости проезда) Кондратьеву выплатили 30 апреля.

30 мая (по возвращении из отпуска) Кондратьев представил в бухгалтерию проездные документы на общую сумму 55 200 руб.:

В учете учреждения сделаны следующие записи.

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

Сумма, руб.

30 апреля:

1.

Выплачена компенсация на основании заявления Кондратьева (исходя из примерной стоимости проезда)

КРБ.1.208.12.560 

КИФ.1.201.34.610

45 000 

Увеличение забалансового счета 18 (КВР 112, КОСГУ 212)

30 мая:

2.

Отражены расходы на проезд (провоз багажа) к месту использования отпуска и обратно

КРБ.1.401.20.212

КРБ.1.208.12.660

55 200 

3.

Произведен окончательный расчет с Кондратьевым
(55 200 руб. – 45 000 руб.) 

КРБ.1.208.12.560 

КИФ.1.201.34.610

10 200 

Увеличение забалансового счета 18 (КВР 112, КОСГУ 212)

НДФЛ со всей суммы компенсации бухгалтер не удержал. Страховые взносы бухгалтер:
– начислил в части
компенсации неработающим членам семьи;
– не начислил в части компенсации самому сотруднику.

В учете бюджетных учреждений: 

В учете сделайте проводку:

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

1.

Отражены расходы на проезд (провоз багажа) к месту использования отпуска и обратно

0.401.20.212 <2>

0.208.12.660

<2> Если в учетной политике закреплено, что данные расходы формируют себестоимость готовой продукции, работ, услуг, то списывайте их на соответствующий аналитический счет счета 0.109.ХХ.

Такой порядок установлен пунктом 106 Инструкции № 174.

Федеральное бюджетное учреждение «Альфа» расположено в г. Мурманске. Один раз в два года каждый сотрудник и его неработающие члены семьи имеют право на компенсацию расходов на проезд к месту использования отдыха и обратно.

В мае экономисту учреждения А.С. Кондратьеву предоставлен очередной оплачиваемый отпуск. Кондратьев вместе с неработающей женой и сыном (10 лет) отпуск будет проводить в г. Санкт-Петербурге.

16 апреля Кондратьев написал заявление о компенсации расходов на проезд к месту использования отпуска и обратно. Согласно заявлению примерная стоимость проезда составляет 45 000 руб.

Компенсацию Кондратьеву выплатили 30 апреля за счет средств субсидий (исходя из примерной стоимости проезда).

30 мая (по возвращении из отпуска) Кондратьев представил в бухгалтерию проездные документы на общую сумму 55 200 руб.:

В учете учреждения сделаны следующие записи.

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

Сумма, руб.

30 апреля:

1.

Выплачена компенсация на основании заявления Кондратьева (исходя из примерной стоимости проезда)

4.208.12.560 

4.201.34.610

45 000 

Увеличение забалансового счета 18 (КВР 112, КОСГУ 212)

30 мая:

2.

Отражены расходы на проезд (провоз багажа) к месту использования отпуска и обратно

4.109.80.212

4.208.12.660

55 200 

3.

Произведен окончательный расчет с Кондратьевым
(55 200 руб. – 45 000 руб.) 

4.208.12.560 

4.201.34.610

10 200 

Увеличение забалансового счета 18 (КВР 112, КОСГУ 212)

 

НДФЛ со всей суммы компенсации бухгалтер не удержал. Страховые взносы бухгалтер:
– начислил в части
компенсации неработающим членам семьи;
– не начислил в части компенсации самому сотруднику.

В учете автономных учреждений: 

В учете сделайте проводку:

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

1.

Отражены расходы на проезд (провоз багажа) к месту использования отпуска и обратно

0.401.20.212 <3>

0.208.12.000

<3> Если в учетной политике закреплено, что данные расходы формируют себестоимость готовой продукции, работ, услуг, то списывайте их на соответствующий аналитический счет счета 0.109.ХХ.

Такой порядок установлен пунктом 109 Инструкции № 183н.

Федеральное автономное учреждение «Альфа» расположено в г. Мурманске. Один раз в два года каждый сотрудник и его неработающие члены семьи имеют право на компенсацию расходов на проезд к месту использования отдыха и обратно.

В мае экономисту учреждения А.С. Кондратьеву предоставлен очередной оплачиваемый отпуск. Кондратьев вместе с неработающей женой и сыном (10 лет) отпуск будет проводить в г. Санкт-Петербурге.

16 апреля Кондратьев написал заявление о компенсации расходов на проезд к месту использования отпуска и обратно. Согласно заявлению примерная стоимость проезда составляет 45 000 руб.

Компенсацию Кондратьеву выплатили 30 апреля за счет средств субсидий (исходя из примерной стоимости проезда).

30 мая (по возвращении из отпуска) Кондратьев представил в бухгалтерию проездные документы на общую сумму 55 200 руб.:

В учете учреждения сделаны следующие записи.

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

Сумма, руб.

30 апреля:

1.

Выплачена компенсация на основании заявления Кондратьева (исходя из примерной стоимости проезда)

4.208.12.000

4.201.34.000

45 000 

Увеличение забалансового счета 18 (КВР 112, КОСГУ 212)

30 мая:

2.

Отражены расходы на проезд (провоз багажа) к месту использования отпуска и обратно

4.109.80.212

4.208.12.000

55 200 

3.

Произведен окончательный расчет с Кондратьевым
(55 200 руб. – 45 000 руб.)

4.208.12.000 

4.201.34.000

10 200 

Увеличение забалансового счета 18 (КВР 112, КОСГУ 212)

НДФЛ со всей суммы компенсации бухгалтер не удержал. Страховые взносы бухгалтер:
– начислил в части
компенсации неработающим членам семьи;
– не начислил в части компенсации самому сотруднику.

НДФЛ и страховые взносы

Налог на прибыль

НДС

ЕНВД

Общий режим и ЕНВД

Автономное учреждение на УСН

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.