8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет НДС

Чтобы рассчитать сумму НДС, которую учреждение – налоговый агент должно удержать с контрагента (налогоплательщика) и перечислить в бюджет, нужно определить налоговую базу и выбрать необходимую налоговую ставку.

Налоговая база

Базой для расчета НДС является сумма выручки (дохода) контрагента-налогоплательщика по операциям, перечисленным в статьях 161 и 174.2 НК.

С учетом НДС определяйте налоговую базу, если:

Без учета НДС, с учетом акцизов для подакцизных товаров, определяйте налоговую базу, если реализуете в России:

В зависимости от ситуации момент определения налоговой базы может быть разным.

По общему правилу налоговые агенты, которые определяют налоговую базу с учетом НДС (покупатели, заказчики и получатели товаров, работ, услуг), начисляют налог к уплате в бюджет в день оплаты приобретаемых товаров (работ, услуг). То есть либо в момент их предварительной оплаты (в полном объеме или частично), либо в момент окончательного расчета с контрагентом. Это следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 24, статьи 161 НК и подтверждается письмами Минфина от 21.01.2015 № 03-07-08/1467 и ФНС от 12.08.2009 № ШС-22-3/634.

Налоговые агенты, которые определяют налоговую базу без учета НДС (продавцы и посредники, реализующие товары, работы, услуги), начисляют налог к уплате:
– либо в день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
– либо в день их оплаты – в зависимости от того, какое из этих событий произошло раньше.

Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1, пункте 15 статьи 167 НК.

Налоговая ставка

– покупки у иностранных организаций

Составление счетов-фактур

Уплата НДС в бюджет

Заполнение платежных документов

Право на вычет НДС

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.