8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях. Первый – когда гражданин платит налог с полученных им доходов самостоятельно без участия работодателя. Отчитаться в таком случае по форме 3-НДФЛ обязательно в строго установленные сроки.

Второй случай, когда понадобится заполнить форму 3-НДФЛ, – гражданин хочет частично или полностью возместить из бюджета сумму уплаченного налога и заявить вычет. В этом случае конкретных сроков сдачи 3-НДФЛ нет.

Из рекомендации вы узнаете, какие разделы отчета надо составить, как его правильно заполнить и отправить в инспекцию.

Кто должен сдать декларацию

В обязательном порядке сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ должны те граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ в бюджет. Это, во-первых, предприниматели на общей системе налогообложения. Во-вторых, резиденты, которым поступают доходы от источников за пределами России. И, в-третьих, граждане, которые получили доходы от продажи собственного имущества и в других случаях. Полный их перечень прописан в статьях 227, 228 НК ( п. 5 ст. 227, п. 6 ст. 227.1, п. 3 ст. 228 НК).

Сдать декларацию необходимо, даже когда доплачивать в бюджет нечего и в итоге расчета налоговая база равна нулю. Например, если при продаже автомобиля его стоимость полностью перекрылась имущественным налоговым вычетом. Налоговую инспекцию все равно нужно уведомить, по каким причинам налог доплачивать не надо. Именно для этих целей нужна нулевая декларация.

Не нужно подавать декларацию, если у человека в течение отчетного года вообще не было доходов, с которых НДФЛ он должен уплатить самостоятельно. Или когда с операций не платят налог. Например, продали автомобиль, которым владели более трех лет.

Предприниматели на общей системе должны сдавать декларацию независимо от того, получали они доход или нет ( ст. 229 НК). Освобождения от подачи нулевой декларации в НК для них нет.

Нет, не нужно.

Резидент, который получает доход от источника за пределами России, должен самостоятельно рассчитать НДФЛ, перечислить его в бюджет и сдать декларацию. Такой порядок установлен подпунктом 3 пункта 1 и пунктами 2 и 3 статьи 228 НК.

Когда человек стал нерезидентом, он не признается плательщиком российского НДФЛ в отношении дохода, который получил за границей ( п. 2 ст. 209 НК). Нерезидент не должен рассчитывать с такого дохода налог и перечислять его в бюджет. Так же как и декларировать такие доходы, в том числе и те, что получил до изменения статуса ( письмо Минфина от 15.03.2011 № 03-04-06/6-41).

А.С. Кондратьев ( резидент) получал доходы от источников за пределами России с 1 января 2018 года.

1 марта 2018 года Кондратьев поехал в Японию и проработал там до конца 2018 года.

Доходы за весь 2018 год декларировать не нужно, так как с 1 сентября 2018 года Кондратьев утратил статус резидента. По состоянию на 1 сентября 2018 года он находился на территории России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (с сентября 2017 года по сентябрь 2018 года). До конца года Кондратьев остался нерезидентом, и уплачивать российский НДФЛ с доходов, которые получены за пределами России, за период с 1 марта по 31 декабря 2018 года ему не нужно. Также Кондратьев не должен декларировать и перечислять НДФЛ по доходам, которые получил до изменения статуса.

Подробно про то, как определить статус человека, – в рекомендации >>>.

Есть случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ, но не обязан это делать. Например, когда он хочет получить:

Это следует из пункта 2 статьи 229 НК и информации ФНС от 16.03.2006.

Заполнить и представить декларацию по НДФЛ человек может и когда его статус сменился с нерезидента на резидента. Это необходимо, чтобы по итогам года вернуть налог, излишне удержанный с его доходов и уплаченный в бюджет. Такая переплата возникла из-за уменьшения ставки НДФЛ с 30 до 13 процентов, и разницу можно вернуть. За возвратом вы вправе обратиться в налоговую инспекцию по местожительству или местопребыванию. К декларации по форме 3-НДФЛ приложите документы о статусе резидента. Об этом сказано в пункте 1.1 статьи 231 НК.

Декларацию, которую человек не обязан, но вправе сдать, можно представить в любой момент после завершения календарного года. Срок ее подачи законодательством не ограничен. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 229 НК. Но заявлять о налоговых вычетах и пересчете налога нужно в течение трех лет ( п. 7 ст. 78 НК).

По какой форме представить

Куда сдавать

Когда сдавать

Как заполнить

– титульный лист

– приложение 1

– приложение 2

– приложение 3

– приложение 4

– приложение 5

– приложение 6

– приложение 7

– приложение 8

– раздел 2

– раздел 1

Как сдать

– на бумаге

– через интернет

Уточненная декларация

Отказ в приеме декларации

Ответственность

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.