8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Как получить социальный налоговый вычет на лечение

Человек, который потратил деньги на лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ (абз.  1, 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Такое право есть только у резидентов – они могут получить вычет в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов, кроме дивидендов. Нельзя уменьшить на сумму социальных вычетов доходы нерезидентов и те доходы, по которым действуют иные ставки НДФЛ, а не 13 процентов. Подробно о ставках – в рекомендации >>>.

На что можно получить вычет

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить:

Также вычет вы вправе получить при покупке лекарственных средств, которые включены в перечень из постановления Правительства от 19.03.2001 № 201. Вычет возможен, даже когда торговое наименование купленного препарата в перечне не упомянуто, но лекарственное средство из его состава в перечне есть. Например, вы сможете воспользоваться вычетом, если купите таблетки «Энзистал» или «Панзинорм». Хоть этих препаратов в перечне нет, в их состав входит панкреатин, который включен в перечень. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 19.06.2015 № 03-04-07/35549 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 01.07.2015 № БС-4-11/11454).

Такие правила установлены подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК.

Да, можно.

Помимо общих требований, одновременно обязательно выполнять условия:

Также в числе прочих документов для получения социального вычета на лечение необходимо представить справку из медицинской организации или от ИП о том, что дорогостоящие расходные материалы и лекарства были необходимы для проведения лечения. Право на вычет по приобретению расходных материалов и лекарств не зависит от того, проходит лечение платно или бесплатно. Такие разъяснения даны в письмах ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/2646, от 18.05.2011 № АС-4-3/7958, от 07.02.2007 № 04-2-02/105, от 25.08.2006 № 04-2-01/13.

Нет, нельзя.

Социальный налоговый вычет на лечение при оплате медицинских услуг можно получить только, если эти услуги включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

В данных перечнях не предусмотрена такая услуга, как пребывание в стационаре, в том числе питание, стоимость койко-места или одноместной палаты и т. п. Социальный налоговый вычет можно получить только по медицинским манипуляциям – диагностике, профилактике, лечению. Это следует из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК.

Чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение, среди документов о праве на вычет в ИФНС нужно представить справку об оплате медицинских услуг ( абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК, письмо Минфина от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, которое доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333). В справке должен быть указан код оказанных услуг, которые включены в перечень медицинских услуг, или перечень дорогостоящих видов лечения (для дорогостоящих видов лечения код – 2) и их стоимость ( абз. 8 Инструкции, утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

ИФНС вправе самостоятельно уменьшить общий размер предоставляемого социального налогового вычета на стоимость услуг, которые не упомянуты в перечне. Инспекторы так сделают, если заявитель представит справку об оплате медицинских услуг, в которую включена стоимость услуг не из перечней, а из других подтверждающих документов следует их наличие и указана сумма. Также для подтверждения суммы вычета налоговые инспекторы могут затребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля. Это следует из положений статей 82 и 88 НК. Аналогичная точка зрения, в частности, отражена в письме УФНС по г. Москве от 09.09.2009 № 20-14/4/093959. Хоть в данном письме разъяснен вопрос представления социального налогового вычета со стоимости питания, посещения родственников и проживания в одноместной палате, выводы актуальны и при решении вопроса о получении вычета со стоимости койко-места в стационаре. Поскольку при этом используется аналогичный подход (исключение из заявленной суммы вычета расходов, не включенных в перечни).

При каких условиях можно получить вычет

Какой размер вычета

Можно ли перенести вычет

Куда обратиться за вычетом

Как получить вычет у работодателя

Как получить вычет в налоговой инспекции

Какие документы нужны для вычета через ИФНС

Когда и как представлять документы в ИФНС

Сколько НДФЛ и когда можно вернуть

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.