8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Как получить социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение)

Кто имеет право на вычет

Человек, который потратил деньги на добровольное пенсионное страхование или на негосударственное пенсионное обеспечение, может получить социальный налоговый вычет ( подп. 4 п. 1 ст. 219 НК).

Такое право имеют лишь резиденты и только в отношении доходов (кроме дивидендов), которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов ( п. 3 ст. 210 НК).

Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя ( п. 4 ст. 210 НК). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см.  Как определить ставку для расчета НДФЛ.

Социальный вычет на добровольное пенсионное страхование или на негосударственное пенсионное обеспечение можно получить при соблюдении ряда условий. При этом условия в зависимости от вида договора различаются.

Негосударственное пенсионное обеспечение

Такой социальный вычет человек вправе получить, если:

Это следует из положений абзаца 1 подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК.

Добровольное пенсионное страхование

В этом случае социальный вычет можно получить, если:

Это следует из положений абзаца 1 подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК.

Право на вычет возникает у человека по мере и в сумме погашения его задолженности перед организацией.

Суммы и даты погашения долга нужно подтвердить документально ( абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК). Поэтому можно обратиться к работодателю с просьбой выписать, например, справку об этом.

Типовая форма справки не предусмотрена, поэтому она может быть составлена в произвольной форме. Проверьте, чтобы в справке были такие данные:

Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 НК. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС от 05.05.2008 № ШС-6-3/331.

Размер

Расторжение договора пенсионного страхования

Перенос вычета

Где получить вычет

Налоговая инспекция

Работодатель

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.