8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Как учесть при налогообложении отпускные за дополнительный отпуск

В рекомендации читайте, нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы с отпускных за дополнительный отпуск, когда можно учесть эти расходы при расчете налога на прибыль. Также узнаете, как учитывать отпускные, если вы на УСН или ЕНВД.

НДФЛ и страховые взносы

Независимо от системы налогообложения, которую применяет учреждение, в том месяце, когда сотрудник уходит в отпуск, на всю сумму отпускных за дополнительный отпуск начислите:

В момент выплаты отпускных (их перечисления на счет сотрудника) удержите НДФЛ ( подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 4 ст. 226 НК).

Начислить страховые взносы и удержать НДФЛ с отпускных нужно вне зависимости от того, обязано учреждение предоставить дополнительный отпуск по законодательству или нет. Такой вывод следует:

Из этого правила есть исключение.

НДФЛ не удерживайте, страховые взносы не начисляйте.

Если сотрудник получил производственную травму, то учреждение на основании заявления сотрудника предоставляет ему дополнительный отпуск на весь период лечения в санатории ( п. 7 ст. 15 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

При повреждении здоровья сотрудника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания ему полагаются следующие выплаты:

Это установлено статьей 184 ТК и статьей 8 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

К расходам на медицинскую реабилитацию относится оплата дополнительного отпуска на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно. Оплатить эти расходы можно за счет взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ( абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 8, п. 7 ст. 15 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, подп. 2 п. 9 Правил, утв. постановлением Правительства от 02.03.2000 № 184).

НДФЛ

С компенсации за вред здоровью НДФЛ не платите. Оплата дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения – это компенсационная выплата для целей НДФЛ. Следовательно, с отпускных к такому отпуску НДФЛ не удерживайте. Такие выводы есть в пункте 3 статьи 217 НК и письмах Минфина от 17.10.2017 № 03-04-07/67700, ФНС от 03.11.2017 № ГД-4-11/22396 .

Страховые взносы

Законодательно установленные компенсационные выплаты, связанные, в частности, с возмещением вреда здоровью, не облагаются:

На сумму оплаты дополнительного отпуска из-за производственной травмы страховые взносы не начисляйте. Аналогичные разъяснения в письме ФСС от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615 и письме Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-524.

Налог на прибыль

– обязательный отпуск

– отпуск по инициативе учреждения

ЕНВД

Общий режим и ЕНВД

Автономное учреждение на УСН

– объект налогообложения: доходы минус расходы

– объект налогообложения: доходы доходы

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.