В этой статье расскажем, как считать зарплату за январь 2023 года с учетом праздников. Учтите, начиная с января, аванс необходимо рассчитывать по новым правилам.
В январе необходимо начислить обычную зарплату. Расчет делается исходя из оклада, сдельной расценки или тарифной ставки, количество выходных и рабочих дней не имеет значения. Однако необходимо учесть изменения в выплате аванса.
Как рассчитать зарплату за январь с учетом выходных 2023 года
Январь – самый короткий месяц года. В 2023 году рабочие и выходные дни января распределяются так:
|
Дни |
Пятидневка |
Шестидневка |
|
Рабочие |
17 дн. |
20 дн. |
|
Выходные |
14 дн. |
11 дн. |
Нормы рабочих часов на январь:
- При 40-часовой неделе – 136 час.,
- При 36-часововой неделе – 122,4 час.,
- При 24-часовой неделе – 81,6 час.
Расчет зарплаты за январь включает следующие шаги:
- Закрыть табель учета рабочего времени,
- По каждому сотруднику рассчитать количество рабочих дней и часов,
- По каждому сотруднику рассчитать отклонения от нормальной продолжительности рабочего времени,
- Рассчитать заработную плату,
- Удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
Измените сроки по зарплате, чтобы в 2023 году избежать проблем в расчетах с бюджетом
Проверьте, нужно ли уже сейчас оформить документы, чтобы сдвинуть сроки выплаты зарплаты. Возможно, вам имеет смысл это сделать из-за изменений в уплате НДФЛ с 2023 года. В противном случае в будущем году возникнут авралы с уведомлениями для налоговой. Образцы документов найдете в статье журнала «Зарплата в учреждении».
Новые правила расчета зарплаты с января 2023 года
С 1 января вступают в силу поправки в НК РФ, утвержденные законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Из кодекса удалено специальное положение об удержании НДФЛ с заработной платы.
До 2023 года датой получения дохода в виде зарплаты считался последний календарный месяц, за который зарплата начислена. Единая дата применялась ко всем начислениям и выплатам в составе зарплаты. Поэтому при выплате аванса налоговые агенты не удерживали НДФЛ. Его можно было удержать только из зарплаты, то есть окончательного расчета за месяц.
С 2023 года действует новое правило. Теперь налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с каждой выплаты. Работодатель должен удерживать налог минимум два раза в месяц: при выдаче аванса и зарплаты. Аванс за январь необходимо выплатить по новым правилам, удержав сумму НДФЛ.
Пример
Иванову И.И. за январь 2023 года начислили аванс в размере 15 тыс. руб. и зарплату в размере 25 тыс. руб. Выплаты производятся 25 января и 3 февраля 2023 года.
Из аванса бухгалтерия обязана удержать НДФЛ в размере 1 950 руб. (15 тыс. руб. × 13%), 25 января выдать Иванову 13 050 руб. (15 тыс. руб. – 1 950 руб.).
Из окончательного расчета за январь бухгалтерия удерживает 3 250 руб. (25 тыс. руб. × 13%), и 3 февраля выдает Иванову 21 750 руб. (25 тыс. руб. – 3 250 руб.).
Новые правила действуют не только в отношении удержания, но и перечисления НДФЛ. Во-первых, налог необходимо отправлять не на КБК НДФЛ, а на баланс единого налогового счета. Во-вторых, сначала необходимо отправить налоговое уведомление с суммой НДФЛ, которую агент должен перечислить в текущем месяце. В-третьих, введены новые сроки перечисления НДФЛ:
- Налог, удержанный с 1 по 22 января, необходимо перечислить не позднее 30 января,
- Налог, удержанный с 23 января по 22 февраля, необходимо перечислить до 28 февраля.
Как рассчитать зарплату за январь 2023 года, если сотрудник работал в праздники
Январские дни с 1 по 8 число включительно являются не просто выходными, а официально нерабочими праздничными днями. Если сотруднику пришлось работать в эти дни, работодатель обязан начислить двойную доплату к обычной зарплате.
Сотрудник вправе получить отгул в любой рабочий день, тогда за работу в праздник начисляется одинарная доплата. Учтите, что наличие отгула не является основанием для снижения оклада за месяц (письмо Минтруда от 21.01.2020 № 14-1/ООГ-327).
Ответы на спорные вопросы по зарплатам сотрудникам, читайте в специальном справочнике Системы Госфинансы:
Справочник по выплате зарплаты
Пример
Сотрудница Петрова А.Н. работала 5 января. Она получает зарплату в виде фиксированного оклада 42 тыс. руб. в месяц. В январе она отработала все рабочие дни, отгула не брала. По итогам января бухгалтерия рассчитывает зарплату:
- Оклад за месяц: 42 тыс. руб.,
- Доплата за работу в праздничный день: 42 тыс. руб. : 17 раб. дн. × 2 = 4 941,18 руб.,
- Итоговое начисление за январь: 42 тыс. руб. + 4 941,18 руб. = 46 941,18 руб.
Если бы Петрова взяла отгул, бухгалтерия рассчитала бы зарплату следующим образом:
- Оклад за месяц: 42 тыс. руб.,
- Доплата за работу в праздничный день: 42 тыс. руб. : 17 раб. дн. = 2 470,59 руб.,
- Итоговое начисление за январь: 42 тыс. руб. +2 470,59 руб. = 44 470,59 руб.
Что меняется в работе бухгалтера в 2023 году
С 2023 года начнет действовать один федеральный стандарт бухучета, объединят ПФР и ФСС, введут единый отчет по страховым взносам и единый налоговый платеж. Все изменения в работе бухгалтера с 2023 года – в справочнике. Таблица поможет быстро разобраться в новых правилах и как их применять на практике.
Скачать таблицу
Как рассчитать зарплату за январь 2023 года, если сотрудник отработал не полный месяц
Зарплата за неполный месяц определяется по формуле:
Применяйте ее, если в январе сотрудник отсутствовал по причине:
- Болезни,
- Отпуска,
- Командировки,
- Прогула.
Также формула пригодится, если сотрудник брал отпуск за свой счет или был в простое.
Пример
Смирнова И.А. была в отпуске с 9 по 22 января 2023 года. Отпускные за 14 календарных дней она получила в декабре 2022 года. Смирнова вышла на работу 23 января и отработала 7 рабочих дней до конца месяца. За полный отработанный месяц Смирнова получает оклад в размере 37 тыс. руб. По окончании января бухгалтер начислил зарплату в размере 15 325,29 руб. (37 тыс. руб. : 17 раб. дн. × 7 раб. дн.).